交易性金融資產(chǎn)重分類的會計處理該怎么做
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11046 時間:2023-08-10
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交易性金融資產(chǎn)重分類的會計處理1、交易性金融資產(chǎn)重分類為債權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)以其在重分類日的公允價值作為新的賬面余額。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值確定其實際利率。
借:債權(quán)投資[公允價值]
貸:交易性金融資產(chǎn)
2、交易性金融資產(chǎn)重分類為其他債權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)以公允價值計量該金融資產(chǎn)。
借:其他債權(quán)投資
貸:交易性金融資產(chǎn)
例:牛哄哄公司在2019年11月20日,從金融市場購入一份債券,將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),該債券的賬面余額為300萬元。2019年12月31日,牛哄哄公司變更了這份債券的業(yè)務(wù)模式,將其變更為以公允價值計量及其變動計入以攤余成本計量的金融資產(chǎn),2020年1月1日,該債券的面值為290萬元。
借:債權(quán)投資 290
貸:交易性金融資產(chǎn)290
假設(shè)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
借:其他債權(quán)投資290
貸:交易性金融資產(chǎn)290
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