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?凈負(fù)債率為什么減貨幣資金

來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):12176 時(shí)間:2022-02-11

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凈負(fù)債率為什么減貨幣資金

凈負(fù)債率是指企業(yè)的有息負(fù)債減去貨幣資金后對(duì)所有者權(quán)益的比例,凈負(fù)債比率是反映企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的一種指標(biāo),凈負(fù)債率高的企業(yè)未必風(fēng)險(xiǎn)大,因?yàn)樵谄湄?fù)債結(jié)構(gòu)中可能有大量的長(zhǎng)期貸款.

貨幣資金是指企業(yè)擁有的,以貨幣形式存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.貨幣資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)和終點(diǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的先決條件.隨著再生產(chǎn)過程的進(jìn)行,會(huì)形成頻繁的貨幣收支.企業(yè)在取得現(xiàn)金投資、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、取得銀行借款、銷售產(chǎn)品后取得貨款收入等,會(huì)形成貨幣資金的收入;在購買材料、支付工資支付其他費(fèi)用、歸還借款以及上交稅金等,會(huì)形成貨幣支出.日常經(jīng)濟(jì)往來中,貨幣資金的應(yīng)收應(yīng)付與實(shí)收實(shí)付之間往往存在著時(shí)間間隔,這就形成了往來結(jié)算核算.

貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金.貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務(wù),或用以償還債務(wù)的交換媒介.是資產(chǎn)負(fù)債表的一個(gè)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi).貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金,按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.它是企業(yè)中最活躍的資金,流動(dòng)性強(qiáng),是企業(yè)的重要支付手段和流通手段,因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn).其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等.

"凈負(fù)債率"跟"凈資產(chǎn)負(fù)債率"有什么區(qū)別?

凈負(fù)債比率是指企業(yè)的有息負(fù)債減去貨幣資金后對(duì)所有者權(quán)益的比例;凈資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額對(duì)凈資產(chǎn)總額的比例.前者是反映企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的;后者是反映企業(yè)財(cái)務(wù)能力的.前者是靜態(tài)結(jié)構(gòu),后者是動(dòng)態(tài)結(jié)構(gòu).

凈負(fù)債比率與資產(chǎn)負(fù)債率不同,而資產(chǎn)負(fù)債率則是負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額的比例,二者不論是分子還是分母方面都迥然不同.應(yīng)該說,凈負(fù)債比率是反映企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的一種指標(biāo),凈負(fù)債率高的企業(yè)未必風(fēng)險(xiǎn)大,因?yàn)樵谄湄?fù)債結(jié)構(gòu)中可能有大量的長(zhǎng)期貸款,且有相應(yīng)充足的抵押物業(yè),這樣,其財(cái)務(wù)狀況很可能是健康的,更可通過高負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿為股東創(chuàng)造更大的回報(bào);另一方面,凈負(fù)債率低的企業(yè)也未必質(zhì)地上乘,因?yàn)椴粌H不能充分享受財(cái)務(wù)杠桿帶來的股東的高回報(bào),而且大量的貨幣資金閑置也影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率.

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