想自學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)的素人們“公司投資基金的會(huì)計(jì)分錄”會(huì)有些疑問(wèn)，今天我就給大家梳理了“公司投資基金的會(huì)計(jì)分錄”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)以下的的分錄可以了解會(huì)計(jì)知識(shí)，一起學(xué)習(xí)吧！

企業(yè)購(gòu)買的基金一般是將其作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算的,具體的賬務(wù)處理:

1、購(gòu)買時(shí),作會(huì)計(jì)分錄:

借:交易性金融資產(chǎn)-成本

貸:銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購(gòu)買的基金當(dāng)年未賣出的話,年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買成本的差額,計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的會(huì)計(jì)科目,作會(huì)計(jì)分錄:

但年末基金的凈值大于購(gòu)買時(shí)的價(jià)格時(shí),作會(huì)計(jì)分錄:

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

如果年末基金的凈值小于購(gòu)買時(shí)的價(jià)格時(shí),做相反的會(huì)計(jì)分錄.

3、出售基金時(shí),作會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益

對(duì)于相關(guān)稅費(fèi)是銀行代繳的話,按照收到的凈額直接計(jì)入銀行存款的會(huì)計(jì)科目就可以了;如果相關(guān)稅費(fèi)需要企業(yè)自己繳納的,則需要沖減投資收益,作會(huì)計(jì)分錄:

借:投資收益

貸:銀行存款

4、如果存在公允價(jià)值變動(dòng),作會(huì)計(jì)分錄:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:投資收益

投資收益會(huì)計(jì)核算

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益的借方，出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失計(jì)入投資收益的借方，投資利得計(jì)入投資收益的貸方。持有交易性金融資產(chǎn)期間，取得了現(xiàn)金股利，也需要計(jì)入投資收益。

以上就是會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容“公司投資基金的會(huì)計(jì)分錄”對(duì)這部分內(nèi)容還有疑惑的小伙伴“公司投資基金的會(huì)計(jì)分錄”希望這篇文章能夠幫助到大家，或者想了解更多的知識(shí)，請(qǐng)咨詢牛賬網(wǎng)客服老師，或者點(diǎn)擊上方卡片，都可以免費(fèi)進(jìn)行學(xué)習(xí)喲

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資料一：會(huì)計(jì)小白沒(méi)人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會(huì)計(jì)，就讓自己看起來(lái)更專業(yè)一點(diǎn)吧！

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