納稅申報(bào)表的填寫，是稅務(wù)工作人員進(jìn)行納稅申報(bào)的重要步驟之一，在掌握有關(guān)的計(jì)稅稅率后，會(huì)對(duì)企業(yè)繳納的稅款進(jìn)行核算;核算之后就是申報(bào)表的填寫了。那么，有小伙伴疑問：小微企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報(bào)表如何填寫呢?詳細(xì)的填寫方法，希望小編整理的內(nèi)容，對(duì)大家的工作有用處。如果各位在學(xué)習(xí)過程中遇到了自己解決不了的問題，都可以來牛賬網(wǎng)咨詢?cè)诰€答疑老師，老師將會(huì)第一時(shí)間為您答疑解惑。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過3萬元(按季超過9萬元)的，如發(fā)生銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)將其銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額填列在申報(bào)表第7欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，如有用稅控器具開具自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨普通發(fā)票的，并將對(duì)應(yīng)普通發(fā)票的不含稅銷售額填列在申報(bào)表第8欄。對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額應(yīng)按第7欄×征收率3%計(jì)算累加到第15欄“本期應(yīng)納稅額”，同時(shí)按第7欄×1%計(jì)算累加到第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄的值時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄的值時(shí)，按第15欄的值填寫至第16欄，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

補(bǔ)充內(nèi)容：

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告(公告2014年第57號(hào))

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和增值稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號(hào)),現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題公告如下:

一、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值?其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值?

二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營(yíng)業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值?

三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退?

關(guān)于各位小伙伴們想要了解的小型微利企業(yè)月銷售額超過3萬元增值稅申報(bào)表怎么填寫問題小編已經(jīng)講解結(jié)束了，會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)難度較大，內(nèi)容多。想要沒有遺漏的全面掌握重要知識(shí)點(diǎn)，好的學(xué)習(xí)資料能夠成功助力!基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全、出納日記賬模板等干貨資料等你來領(lǐng)!

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