開(kāi)具3%征收率的專票后,還可以享受增值稅減免政策嗎?
來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11515 時(shí)間:2022-03-14
A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,按照購(gòu)買(mǎi)方要求,A企業(yè)為其開(kāi)具了3%征收率的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)開(kāi)具專票后,A企業(yè)的其他業(yè)務(wù)還能享受小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)減征或免征增值稅政策嗎?
答:可以享受。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào))規(guī)定,對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,免征增值稅;除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,減按1%征收率征收增值稅。
因此,A企業(yè)由于實(shí)際業(yè)務(wù)需要為購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具3%征收率增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)就開(kāi)具專票的業(yè)務(wù)按3%征收率申報(bào)繳納增值稅。對(duì)于其他未開(kāi)具專票的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入(適用稅率3%征收率),仍然享受增值稅小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減征或免征政策。
增值稅免稅賬務(wù)處理
第一種處理:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 (全額)
第二種處理:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 (不含稅)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:其他收益
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