更新時(shí)間：2020-08-24
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一匯總納稅的郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)預(yù)繳稅額如何計(jì)算？
郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)，每月申報(bào)繳納增值稅時(shí)，應(yīng)怎么計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額？ 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第5號(hào))第八條規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)，按照銷(xiāo)售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為： 應(yīng)預(yù)繳稅額=(銷(xiāo)售額+預(yù)訂款)×預(yù)征率 銷(xiāo)售額為分支機(jī)構(gòu)對(duì)外(包括向郵政服務(wù)接受方和本總、分支機(jī)構(gòu)外的其他郵政企業(yè))提供郵政服務(wù)取得的收入;預(yù)訂款為分支機(jī)構(gòu)向郵政服務(wù)接受方收取的預(yù)訂款。 銷(xiāo)售額不包括免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額;預(yù)訂款不包括免稅項(xiàng)目的預(yù)訂款。 分支機(jī)構(gòu)發(fā)生除郵政服務(wù)以外的增值稅應(yīng)稅行為，按照增值稅條例、試點(diǎn)實(shí)施辦法及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)納稅。 匯總納稅的郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)如何傳遞匯總納稅業(yè)務(wù)的相關(guān)信息？ 匯總納稅的郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按月歸集匯總信息，包括提供郵政服務(wù)的銷(xiāo)售額、預(yù)訂款、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納增值稅額等信息。填寫(xiě)《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，在次月10日前傳遞給總機(jī)構(gòu)?！ ∑渲袇R總的銷(xiāo)售額包括免稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額，匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于匯總納稅的郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)預(yù)繳稅額如何計(jì)算等相關(guān)問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬...
二?獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)是否匯總申報(bào)
根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，公司成立后無(wú)論是賬務(wù)往來(lái)，都應(yīng)當(dāng)在每月15日前對(duì)上月情況進(jìn)行記賬報(bào)稅。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)是否匯總申報(bào)問(wèn)題的解答。獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)是否匯總申報(bào)分公司向總公司匯總申報(bào)所得稅:如果分公司跟總公司之間是非獨(dú)立核算,那么,分公司的所有稅種的申報(bào),都必須由總公司匯總,由總公司申報(bào).非獨(dú)立核算的分公司僅僅只是總公司的一個(gè)分支機(jī)構(gòu),相當(dāng)于一個(gè)部門(mén).國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號(hào))規(guī)定:第十條?匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額,扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款,計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,按照本辦法規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款,分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù).匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)由總、分機(jī)構(gòu)分別結(jié)清應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定分別辦理退稅,或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明,可參照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表"納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表"中列明的項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明,涉及需由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算調(diào)整的項(xiàng)目不進(jìn)行說(shuō)明.依照上述規(guī)定,匯算清繳應(yīng)該由總機(jī)構(gòu)完成匯總申報(bào),按照文...
根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，公司成立后無(wú)論是賬務(wù)往來(lái)，都應(yīng)當(dāng)在每月15日前對(duì)上月情況進(jìn)行記賬報(bào)稅。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?分支機(jī)構(gòu)是否繳納印花稅問(wèn)題的解答。分支機(jī)構(gòu)是否繳納印花稅分公司就上級(jí)劃撥資金計(jì)算繳納資金賬簿印花稅的基礎(chǔ)是不存在的.分公司必須經(jīng)總公司授權(quán)后才可以簽訂,分公司不具有企業(yè)法人資格,其民事責(zé)任由公司承擔(dān).在司法實(shí)踐中,第三人選擇由分公司承擔(dān)或公司承擔(dān)或分公司與公司共同承擔(dān).因?yàn)榉止?非法人組織)具有一定的團(tuán)體財(cái)產(chǎn),構(gòu)成一定的責(zé)任能力,但其財(cái)產(chǎn)并不完全獨(dú)立,其責(zé)任能力不完整,故一般由其上級(jí)法人承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任.什么印花稅的征稅對(duì)象?答:印花稅的征稅對(duì)象是條例列舉征稅的憑證,未列舉的不征稅.列舉征稅的憑證共五大類(lèi):(1)10類(lèi)合同,即:①、購(gòu)銷(xiāo)合同、包括:供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同.②、加工承攬合同,包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同.③、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同,包括勘察、設(shè)計(jì)合同.④、建筑安裝工程承包合同,包括建筑、安裝工程承包合同.⑤、財(cái)產(chǎn)租賃合同,包括房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等.⑥、貨物運(yùn)輸合同,包括民用航空、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同.⑦、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同,包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同.⑧、借款合同,包括銀行及其他金融組織和款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同.⑨、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等.⑩、技術(shù)合同,包括技術(shù)開(kāi)發(fā)...
四?分支機(jī)構(gòu)可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠嗎
雖然最近幾年的初級(jí)會(huì)計(jì)考試報(bào)考門(mén)檻和難度都降低，但無(wú)論在我國(guó)的稅制改革背景下，還是在人才競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下，會(huì)計(jì)師都是未來(lái)社會(huì)迫切需求的人才之一。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?分支機(jī)構(gòu)可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠嗎問(wèn)題的解答。分支機(jī)構(gòu)可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠嗎1、現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制,企業(yè)應(yīng)以法人為主體,計(jì)算從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo),即匯總納稅企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額包括分支機(jī)構(gòu)的相應(yīng)部分.2、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè).第三條規(guī)定,匯總納稅企業(yè)實(shí)行"統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)"的企業(yè)所得稅征收管理辦法.第五條第(二)項(xiàng)規(guī)定,上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.第(三)項(xiàng)規(guī)定,新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.綜上所述,分支機(jī)構(gòu)不可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠.公司設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,在計(jì)算小型微利企業(yè)的條件時(shí)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)包括在內(nèi).跨省設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定就地預(yù)繳企業(yè)所得稅,但是對(duì)當(dāng)年新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的或上年屬于小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu),當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅,匯總到總機(jī)構(gòu)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅.小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策有哪些要點(diǎn)?1、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率...
五?本市跨區(qū)辦理分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算
想要向更高的只為發(fā)展，工作經(jīng)驗(yàn)是無(wú)法逾越的門(mén)檻，擁有稅務(wù)師證書(shū)雖然不能消除這個(gè)門(mén)檻，但卻可以將這個(gè)門(mén)檻有限度的降低。所以，考一個(gè)初級(jí)會(huì)計(jì)證尤為重要。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?本市跨區(qū)辦理分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算問(wèn)題的解答。本市跨區(qū)辦理分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算?企業(yè)跨區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),一般來(lái)講,如果分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)該獨(dú)立核算.在稅務(wù)處理方面,關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的問(wèn)題,《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條第(一)款規(guī)定:"固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅."上述分支機(jī)構(gòu)屬于其所在區(qū)的固定業(yè)戶(hù),一般應(yīng)向其所在區(qū)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅.關(guān)于企業(yè)所得稅方面,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織,為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人.所稱(chēng)"獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織",是指納稅人同時(shí)具備在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶(hù)、獨(dú)立建立帳簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立計(jì)算盈虧等條件的企業(yè)或者組織.因此,一般來(lái)講,企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)如果是獨(dú)立核算的,應(yīng)在其所在區(qū)進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報(bào);如果是非獨(dú)立核算的,應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總進(jìn)行納稅申報(bào).分支機(jī)構(gòu)的"獨(dú)立核算"和"非獨(dú)立核算"怎么理解?"獨(dú)立核算"是指分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)...
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