剛接觸會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)的小伙伴們，沒(méi)有相關(guān)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于“稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)如何處理”知識(shí)點(diǎn)不太明白，沒(méi)有關(guān)系，小編接下來(lái)會(huì)從全方面的給您解說(shuō)。

相關(guān)案例：2021年6月，稅務(wù)稽查人員在對(duì)某酒廠的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，2020年10月，該酒廠將當(dāng)年生產(chǎn)的2萬(wàn)瓶糧食白酒投資一煙酒經(jīng)銷公司，取得10%的股權(quán)。已知該批白酒的不含稅出廠價(jià)為50萬(wàn)元，生產(chǎn)成本為15萬(wàn)元，每瓶白酒為1斤裝，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資150000

貸：庫(kù)存商品150000

1、補(bǔ)繳稅款的分錄

應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅=500000×17%=85000(元)，應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅=500000×20%+0.5×20000=110000(元)，應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=(500000-150000-110000)×25%=60000(元)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整85000

——應(yīng)交消費(fèi)稅110000

——應(yīng)交企業(yè)所得稅60000

貸：銀行存款255000

2、調(diào)賬以前年度損益及相關(guān)稅費(fèi)

1)因?yàn)槭且郧澳甓鹊臅?huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，收入和成本對(duì)損益的影響均通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，影響金額為350000元(500000-150000)。

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資435000

貸：以前年度損益調(diào)整350000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整85000。

2)補(bǔ)繳以前年度的消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅，影響的是以前年度損益，均應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

借：以前年度損益調(diào)整170000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅110000、

——應(yīng)交企業(yè)所得稅60000。

3)結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目的差額：

借：以前年度損益調(diào)整180000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)180000

通過(guò)上文講解相信大家對(duì)于“稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)如何處理”的講解了，您看了這些，應(yīng)該很明白了吧。如果還有想了解的關(guān)于會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，請(qǐng)注冊(cè)成為我們牛賬網(wǎng)的會(huì)員，我們會(huì)有很多資深的會(huì)計(jì)老師為您排憂解難。

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