企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減怎么做賬務(wù)處理
來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):14224 時(shí)間:2023-06-13
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企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄
一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅:
1.調(diào)整多交所得稅稅款;
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅:
1.補(bǔ)交所得稅稅款做;
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.繳納稅款做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)做:
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
納稅調(diào)整增加額如何做會(huì)計(jì)分錄
1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
2、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
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