會計人員日常工作學習中往往會遇到各種各樣不會的內(nèi)容，總是會覺得壓力很大，堅持不下去，其實學習會計并不難，今天小編就來為大家整理一下關于“應付賬款的會計賬務處理”的內(nèi)容，想要知道更多知識的小伙伴，下面的文章一定不容錯過！

應付賬款是企業(yè)(金融)應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務。

1.企業(yè)因購買材料、商品形成的應付賬款的賬務處理，根據(jù)商品是否入庫、款項是否支付、發(fā)票賬單是否收到的情況不同分為以下四種情況：

(1)商品物資已驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項已支付

會計人員獲得的原始憑據(jù)有：入庫單、發(fā)票賬單、銀行付款憑據(jù)

賬務處理：

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

(2)商品物資已驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項未支付

會計人員獲得的原始憑據(jù)有：入庫單、發(fā)票賬單

借：原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

(3)商品物資未驗收入庫、發(fā)票賬單已收到、款項未支付

借：在途物資

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

(4)商品物資已驗收入庫、發(fā)票賬單未收到、款項未支付

會計人員獲得的原始憑據(jù)：入庫單

企業(yè)在月底賬務處理如下(暫估入庫)：

借：原材料

貸：應付賬款

次月月初需要紅字沖回，待收到發(fā)票賬單再以實際金額入賬

企業(yè)在次月月初賬務處理如下(暫估入庫沖紅)：

借：原材料

貸：應付賬款

2.接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項

根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。

3.企業(yè)與債權(quán)人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理

(1)以低于應付債務賬面價值的現(xiàn)金清償債務的。

借：應付賬款——賬面余額

貸：銀行存款——實際支付金額

營業(yè)外收入——債務重組利得(差額)

(2)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的。

借：應付賬款——賬面余額，

貸：相關資產(chǎn)科目——按非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值

應交稅費——按應支付的相關稅費

營業(yè)外收入——債務重組利得(按差額)

相關資產(chǎn)科目包括“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”“固定資產(chǎn)清理”“無形資產(chǎn)”“長期股權(quán)投資”等科目。

(3)以債務轉(zhuǎn)為資本。

借：應付賬款——賬面余額

貸：實收資本(股本)——享有的股權(quán)的公允價值

資本公積——資本溢價或股本溢價

營業(yè)外收入——債務重組利得(按其差額)

4.償還應付賬款的賬務處理

(1)通過銀行存款償還企業(yè)的應付賬款

借：應付賬款

貸：銀行存款

(2)通過商業(yè)匯票償還企業(yè)的應付賬款

借：應付賬款

貸：應付票據(jù)

(3)有的購進商品形成應付賬款時帶有現(xiàn)金折扣條件，關于現(xiàn)金折扣會計上入賬金額的確定有兩種方法，即總價法和凈價法。我國目前會計實務中一般采用總價法處理，即按發(fā)票上記載的應付金額的總值(即不扣除折扣)入賬，享有的現(xiàn)金折扣沖減財務費用。

借：應付賬款

貸：銀行存款

5.應付賬款劃轉(zhuǎn)

如果企業(yè)將應付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實無法支付時，應按賬面余額處理

借：應付賬款

貸：營業(yè)外收入

以上就是小編介紹的“應付賬款的會計賬務處理”詳細內(nèi)容，會計方面只要認真學習，都是可以學會的，沒有那么難，但是也沒有捷徑，都是要靠自己學習的，捷徑只會害了自己。

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