固定資產(chǎn)的折舊在所得稅匯算清繳怎么扣除?固定資產(chǎn)是企業(yè)中比較重要的資產(chǎn)，我們都知道企業(yè)固定資產(chǎn)是需要進(jìn)行折舊的，那么固定資產(chǎn)的折舊在所得稅匯算清繳怎么扣除呢?具體的所得稅扣除內(nèi)容將在下文中為大家做個(gè)詳細(xì)的解答。如果各位在學(xué)習(xí)過程中遇到了自己解決不了的問題，都可以來牛賬網(wǎng)咨詢在線答疑老師，老師將會(huì)第一時(shí)間為您答疑解惑。

固定資產(chǎn)的折舊在所得稅匯算清繳時(shí)怎樣扣除呢?一、固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

?外購的固定資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

?自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);

?融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);其中融資性售后回租業(yè)務(wù)中,對融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折?

?盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);

?通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);

?改建的固定資產(chǎn),除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出及租入固定資產(chǎn)的改建支出外,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基?其中企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,如屬于推倒重置的,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本;如屬于提升功能、增加面積的,該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出,并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基?

?企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊,待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)?但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)?

二、固定資產(chǎn)折舊

(一)折舊范圍

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣?

下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:

?房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

?以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

?以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

?已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

?與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);

?單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

?不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣?

?其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資?

上述內(nèi)容就是小編關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊在所得稅所得稅匯算清繳怎么扣除問題整理的相關(guān)解答，不知道大家是否都已經(jīng)看明白了呢?如果你還沒看明白的話，來牛賬網(wǎng)網(wǎng)校學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)相關(guān)課程，不僅能讓你迅速明白會(huì)計(jì)專業(yè)知識，同時(shí)我們還會(huì)贈(zèng)送牛賬網(wǎng)網(wǎng)校內(nèi)部《可視化財(cái)務(wù)報(bào)表》+《出納臺賬模板》等超干貨資料哦。

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