會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容總是和各種稅務(wù)以及賬務(wù)的內(nèi)容相關(guān)，而且在處理稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候需要整理各種表格，對(duì)企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中的稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面的整理，在這些表格內(nèi)容的時(shí)候就包含有明細(xì)表的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，但是為了讓各位會(huì)計(jì)人員能夠了解明細(xì)表的內(nèi)容填寫，今天小編就為大家匯總了一些關(guān)于所得稅匯算清繳應(yīng)交增值稅明細(xì)表的問(wèn)題解答內(nèi)容。如果各位在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到了自己解決不了的問(wèn)題，都可以來(lái)牛賬網(wǎng)咨詢?cè)诰€答疑老師，老師將會(huì)第一時(shí)間為您答疑解惑。

1、管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招費(fèi)支出，在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄次填寫。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明第9條《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)規(guī)定，本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法(以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱稅法規(guī)定)不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

2、管理費(fèi)用—廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在A105060表中填寫。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說(shuō)明第15條《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)規(guī)定，本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費(fèi)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)計(jì)算扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定：對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

上述內(nèi)容就是小編關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的應(yīng)交增值稅明細(xì)表怎么填寫問(wèn)題整理的相關(guān)解答，不知道大家是否都已經(jīng)看明白了呢?如果你還沒(méi)看明白的話，來(lái)牛賬網(wǎng)網(wǎng)校學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)相關(guān)課程，不僅能讓你迅速明白會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，同時(shí)我們還會(huì)贈(zèng)送牛賬網(wǎng)網(wǎng)校內(nèi)部《可視化財(cái)務(wù)報(bào)表》+《出納臺(tái)賬模板》等超干貨資料哦。

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