財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個稅計算器
個人所得稅計算結(jié)果
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅所得額
1.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納含稅所得額=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入額-財產(chǎn)原值-合理費用。
2.個人轉(zhuǎn)讓上市公司的股票免征個人所得稅。
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額的計算
應納稅額=應納稅所得額×稅率=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%1.財產(chǎn)原值,是指:
(1)有價證券,為買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用;
(2)建筑物,為建造費或購進價格以及其它有關(guān)費用;
(3)土地使用權(quán),為取得土地使用權(quán)所支付的金額,開發(fā)土地的費用以及其它有關(guān)費用;
(4)機器設(shè)備、車船,為購進價格、運輸費、安裝費以及其它有關(guān)費用;
(5)其它財產(chǎn),參照以上方法確定。
(6)納稅義務人未提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證的,不能正確計算財產(chǎn)原值的,由主管稅務機關(guān)核定其財產(chǎn)原值。
2.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅計稅時允許扣除的合理費用,是指賣出財產(chǎn)時按規(guī)定支付的有關(guān)費用。
3.個人轉(zhuǎn)讓住房所得應納稅額
(1)以實際成交價格為轉(zhuǎn)讓收入。
(2)納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證,經(jīng)稅務機關(guān)審核后,允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。
(3)房屋原值具體為:
①商品房:購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關(guān)稅費。
②自建住房:實際發(fā)生的建造費用及建造和取得產(chǎn)權(quán)時實際交納的相關(guān)稅費。
③經(jīng)濟適用房(含集資合作建房、安居工程住房):原購房人實際支付的房價款及相關(guān)稅費,以及按規(guī)定交納的土地出讓金。
④已購公有住房:原購公有住房標準面積按當?shù)亟?jīng)濟適用房價格計算的房價款,加上原購公有住房超標準面積實際支付的房價款以及按規(guī)定向財政部門(或原產(chǎn)權(quán)單位)交納的所得收益及相關(guān)稅費。已購公有住房是指城鎮(zhèn)職工根據(jù)國家和縣級(含縣級)以上人民政府有關(guān)城鎮(zhèn)住房制度改革政策規(guī)定,按照成本價(或標準價)購買的公有住房。經(jīng)濟適用房價格按縣級(含縣級)以上地方人民政府規(guī)定的標準確定。
⑤城鎮(zhèn)拆遷安置住房,其原值分別為:房屋拆遷取得貨幣補償后購置房屋的,為購置該房屋實際支付的房價款及交納的相關(guān)稅費;房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式的,所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協(xié)議》注明的價款及交納的相關(guān)稅費;房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式,被拆遷入除取得所調(diào)換房屋。又取得部分貨幣補償?shù)模{(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協(xié)議》注明的價款和交納的相關(guān)稅費,減去貨幣補償后的余額;房屋拆遷采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式,被拆遷人取得所調(diào)換房屋,又支付部分貨幣的,所調(diào)換房屋原值為《房屋拆遷補償安置協(xié)議》注明的價款,加上所支付的貨幣及交納的相關(guān)稅費。
(4)轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
(5)合理費用是指納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。
4.個人銷售無償受贈不動產(chǎn)應納稅額的計算:
(1) 受贈人取得贈與人無償贈與的不動產(chǎn)后,再次轉(zhuǎn)讓該項不動產(chǎn)的。在繳納個人所得稅時,以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應納稅所得額,按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。
即:
①按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征。
②按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應納稅所得額,按20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。
③稅務機關(guān)不得核定征收。
(2)在受贈和轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金個人轉(zhuǎn)讓住房和受贈住房涉及的其他稅金,按相關(guān)的規(guī)定處理。
5.自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)(以下簡稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓)取得所得,按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。納稅人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費。