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手工全盤(pán)賬務(wù)處理流程

會(huì)計(jì)憑證的審核及填制：

一、根據(jù)“原始憑證”填寫(xiě)“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證

2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證

3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致

4、處理有關(guān)應(yīng)收(銷(xiāo)售發(fā)票)、應(yīng)付(購(gòu)入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如：銀行承兌匯票等)

5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證

5.1、攤銷(xiāo)當(dāng)月費(fèi)用(根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制)

5.2、預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用(同上)

5.3、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)(同上)

5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單及材料匯總表加權(quán)平均單價(jià)——車(chē)間統(tǒng)計(jì)編制)

5.5、分配應(yīng)付工資(根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門(mén)劃分轉(zhuǎn)出)

5.6、計(jì)提福利費(fèi)(根據(jù)應(yīng)付工資計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提)

5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用(將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)

5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——會(huì)計(jì)編制)

5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷(xiāo)售成本報(bào)表”——會(huì)計(jì)編制)

注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”(如銷(xiāo)售原材料、外購(gòu)商品等)，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”

5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-上月留抵-已交稅金)

5.11、計(jì)提其他稅金

5.12、計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅(根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表)

二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿

三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬(根據(jù)需要才做)

注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進(jìn)行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬

四、編制報(bào)表前進(jìn)行“對(duì)賬”(明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習(xí)。

五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表(科目較多可做)。

六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”。

七、根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)。

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