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楊陽(yáng)老師
回答于01月03日
金牌答疑老師
要計(jì)算稅款并編制會(huì)計(jì)分錄，我們需要了解增值稅（VAT）的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其征收率為3%。
### 一、計(jì)算稅款
1. 普票稅款計(jì)算：
- 開(kāi)票金額：9萬(wàn)
- 征收率：3%
- 稅款 = 開(kāi)票金額 × 征收率 = 90,000 × 3% = 2,700元
2. 專(zhuān)票稅款計(jì)算：
- 開(kāi)票金額：16萬(wàn)
- 征收率：3%
- 稅款 = 開(kāi)票金額 × 征收率 = 160,000 × 3% = 4,800元
### 二、會(huì)計(jì)分錄
1. 開(kāi)具普票時(shí)：
- 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 90,000
- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 87,300
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2,700
2. 開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)：
- 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 160,000
- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 155,200
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4,800
### 總結(jié)
通過(guò)上述步驟，我們計(jì)算出了稅款并編制了相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。希望這些信息對(duì)你有所幫助！
要計(jì)算稅款并編制會(huì)計(jì)分錄，我們需要了解增值稅（VAT）的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其征收率為3%。
一、計(jì)算稅款
1. 普票稅款計(jì)算：
- 開(kāi)票金額：9萬(wàn)
- 征收率：3%
- 稅款 = 開(kāi)票金額 × 征收率 = 90,000 × 3% = 2,700元
2. 專(zhuān)票稅款計(jì)算：
- 開(kāi)票金額：16萬(wàn)
- 征收率：3%
- 稅款 = 開(kāi)票金額 × 征收率 = 160,000 × 3% = 4,800元
二、會(huì)計(jì)分錄
1. 開(kāi)具普票時(shí)：
- 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 90,000
- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 87,300
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2,700
2. 開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)：
- 借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 160,000
- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 155,200
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 4,800
總結(jié)
通過(guò)上述步驟，我們計(jì)算出了稅款并編制了相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。希望這些信息對(duì)你有所幫助！
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