老師，您好！核定征收的個體工商戶在申報增值稅時，可以選擇按月或按季進行申報，具體取決于納稅人的選擇和稅務(wù)部門的規(guī)定。一旦選定了申報周期，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

對于個人所得稅的經(jīng)營所得部分，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（2018年修正）第十二條第一款規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，應按年計算個人所得稅，并在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，預繳稅款。因此，個體戶核定征收后，個稅系統(tǒng)還需要申報經(jīng)營所得。

需要注意的是，不同地區(qū)的稅務(wù)政策可能存在差異，建議根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門的具體要求進行申報。

關(guān)于分公司與總公司匯總申報的問題，以下是一些詳細的解答： ### 1. 是否需要申請匯總申報？ 通常情況下，分公司與總公司匯總申報不需要特別申請。但是，具體操作流程和要求可能因地區(qū)和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定而有所不同。 ### 2. 匯總申報的內(nèi)容有哪些？ 匯總申報通常包括以下幾個方面： - 增值稅：匯總分公司和總公司的銷售額、進項稅額等，計算應納稅額。 - 企業(yè)所得稅：匯總分公司和總公司的收入、成本、費用等，計算應納稅所得額。 - 其他稅種：如印花稅、城市維護建設(shè)稅等，根據(jù)具體情況進行匯總。 ### 3. 每個季度的匯算清繳需要匯總嗎？ 是的，每個季度的匯算清繳也需要進行匯總。具體來說： - 季度預繳：每季度結(jié)束后，需要匯總分公司和總公司的數(shù)據(jù)，進行季度預繳申報。 - 年度匯算清繳：每年年度終了后，需要對全年的數(shù)據(jù)進行匯總，進行年度匯算清繳申報。 ### 4. 匯總申報的具體步驟 以下是一般的匯總申報步驟，具體操作請以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的要求為準： 1. 數(shù)據(jù)收集：收集分公司和總公司的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費用、稅額等。 2. 數(shù)據(jù)匯總：將收集到的數(shù)據(jù)進行匯總，填寫相應的申報表。 3. 審核確認：對匯總后的數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。 4. 提交申報：將審核后的申報表提交給稅務(wù)機關(guān)，完成申報。 ### 5. 注意事項 - 及時性：確保在規(guī)定的時間內(nèi)完成匯總申報，避免產(chǎn)生滯納金。 - 準確性：確保匯總的數(shù)據(jù)準確無誤，避免因數(shù)據(jù)錯誤導致的稅務(wù)風險。 - 合規(guī)性：遵守當?shù)氐亩惙ê鸵?guī)定，確保匯總申報的合法性。 希望以上信息對您有所幫助！如果有更多具體問題，歡迎隨時提問。

作為物業(yè)公司的小規(guī)模納稅人分公司，稅務(wù)籌劃同樣非常重要。以下是一些針對您這種情況的稅務(wù)籌劃建議： ### 1. 了解稅收優(yōu)惠政策 - 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠：雖然您提到不享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，但作為小規(guī)模納稅人，仍然可以關(guān)注其他可能適用的稅收優(yōu)惠政策，如地方性的減免政策等。 - 增值稅減免：根據(jù)現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人的月銷售額不超過一定額度（例如10萬元或季度30萬元），可以免征增值稅。請確保您的銷售額在這個范圍內(nèi)，以享受免稅待遇。 ### 2. 合理安排成本和費用 - 合理計提折舊：對固定資產(chǎn)采用合適的折舊方法，盡量在前期多計提折舊，減少應納稅所得額。 - 攤銷費用：對于無形資產(chǎn)進行攤銷，減少當期的應納稅所得額。 - 業(yè)務(wù)招待費和廣告費：在稅法允許的范圍內(nèi)盡可能多地列支這些費用，但要保留好相關(guān)票據(jù)和合同。 ### 3. 優(yōu)化供應鏈管理 - 選擇供應商：優(yōu)先選擇能夠提供增值稅專用發(fā)票的供應商，以便進行進項稅額抵扣。 - 物流成本：通過優(yōu)化物流方式和路線，降低運輸成本，同時確保物流費用能夠得到充分的稅前扣除。 ### 4. 合理安排薪酬結(jié)構(gòu) - 工資與獎金分配：合理設(shè)計員工的工資和獎金結(jié)構(gòu)，避免因過高的獎金而導致額外的社保費用。 - 福利待遇：提供非現(xiàn)金形式的福利（如健康保險、餐飲補貼等），這些支出可以在稅前扣除。 ### 5. 利用關(guān)聯(lián)交易 - 內(nèi)部定價：通過合理的內(nèi)部定價機制，將利潤轉(zhuǎn)移到稅率較低的地區(qū)或主體。 - 服務(wù)外包：將部分非核心業(yè)務(wù)外包給關(guān)聯(lián)企業(yè)，特別是那些位于低稅率地區(qū)的關(guān)聯(lián)企業(yè)。 ### 6. 研發(fā)費用加計扣除 如果公司有研發(fā)活動，可以充分利用研發(fā)費用加計扣除政策。根據(jù)現(xiàn)行稅法，符合條件的研發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時按照一定比例加計扣除。 ### 7. 捐贈支出 公益性捐贈支出可以在年度利潤總額的一定比例內(nèi)進行稅前扣除。企業(yè)可以通過參與公益活動來合法減少應納稅所得額。 ### 8. 延期納稅 在某些情況下，企業(yè)可以通過合法的手段延遲確認收入或提前確認費用，從而推遲繳納稅款的時間價值。 ### 9. 合規(guī)性檢查 定期進行稅務(wù)合規(guī)性檢查，確保所有的稅務(wù)處理都符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，避免因違規(guī)操作帶來的罰款和滯納金。 ### 10. 具體案例分析 假設(shè)您的物業(yè)公司每月的銷售收入為8萬元，且大部分成本為人工成本和服務(wù)成本，可以考慮以下幾點： - 確保所有成本費用都有合法憑證，并在稅前予以扣除。 - 如果有可能，增加一些可抵扣的項目，如購買辦公設(shè)備等。 - 定期審查財務(wù)報表，確保沒有遺漏任何可以抵扣的費用。 希望以上建議對您有所幫助！如果有更多具體問題，歡迎隨時提問。

好的，稅務(wù)籌劃對于企業(yè)來說非常重要，尤其是當收入高、成本低時，合理的稅務(wù)籌劃可以顯著降低企業(yè)的稅負。以下是一些常見的稅務(wù)籌劃策略： ### 1. 利用稅收優(yōu)惠政策 盡管分公司不享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，但可以關(guān)注其他適用的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。 ### 2. 合理安排成本和費用 - 合理計提折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的實際情況，選擇合適的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等），以最大化前期的折舊費用，減少應納稅所得額。 - 攤銷費用：對無形資產(chǎn)進行攤銷，同樣可以減少當期的應納稅所得額。 - 業(yè)務(wù)招待費和廣告費：在稅法允許的范圍內(nèi)盡可能多地列支這些費用，但要保留好相關(guān)票據(jù)和合同。 ### 3. 優(yōu)化供應鏈管理 - 選擇供應商：在選擇供應商時，可以考慮那些能夠提供增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，以便進行進項稅額抵扣。 - 物流成本：通過優(yōu)化物流方式和路線，降低運輸成本，同時確保物流費用能夠得到充分的稅前扣除。 ### 4. 合理安排薪酬結(jié)構(gòu) - 工資與獎金分配：合理設(shè)計員工的工資和獎金結(jié)構(gòu)，避免因過高的獎金而導致額外的社保費用。 - 福利待遇：提供非現(xiàn)金形式的福利（如健康保險、餐飲補貼等），這些支出可以在稅前扣除。 ### 5. 利用關(guān)聯(lián)交易 - 內(nèi)部定價：通過合理的內(nèi)部定價機制，將利潤轉(zhuǎn)移到稅率較低的地區(qū)或主體。 - 服務(wù)外包：將部分非核心業(yè)務(wù)外包給關(guān)聯(lián)企業(yè)，特別是那些位于低稅率地區(qū)的關(guān)聯(lián)企業(yè)。 ### 6. 研發(fā)費用加計扣除 如果公司有研發(fā)活動，可以充分利用研發(fā)費用加計扣除政策。根據(jù)現(xiàn)行稅法，符合條件的研發(fā)費用可以在計算應納稅所得額時按照一定比例加計扣除。 ### 7. 捐贈支出 公益性捐贈支出可以在年度利潤總額的一定比例內(nèi)進行稅前扣除。企業(yè)可以通過參與公益活動來合法減少應納稅所得額。 ### 8. 延期納稅 在某些情況下，企業(yè)可以通過合法的手段延遲確認收入或提前確認費用，從而推遲繳納稅款的時間價值。 ### 9. 合規(guī)性檢查 定期進行稅務(wù)合規(guī)性檢查，確保所有的稅務(wù)處理都符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，避免因違規(guī)操作帶來的罰款和滯納金。 請注意，以上建議僅供參考，具體實施時需要結(jié)合公司的具體情況和當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)。希望這些信息對你有所幫助！如果有更多具體問題，歡迎隨時提問。

個人商販如果去稅務(wù)局代開米面油發(fā)票，需要繳納的稅種主要包括增值稅和個人所得稅。具體來說： 1. 增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。對于自然人代開發(fā)票，單次金額不超過500元的，免征增值稅；若超過500元，則按1%的稅率繳納增值稅。此外，還有附加稅和印花稅，但這兩項稅費金額相對較少，綜合稅率約為0.6%。 2. 個人所得稅：自然人在稅務(wù)大廳代開發(fā)票時，稅務(wù)局會依據(jù)業(yè)務(wù)實際情況確定該筆所得屬于經(jīng)營所得還是勞務(wù)報酬所得。如果是經(jīng)營所得，稅務(wù)局會對個人所得稅進行核定征收，核定征收率一般約為0.5%。在開票時即可直接繳納個人所得稅，并出具完稅憑證。但這種情況目前僅在有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)方可開具。如果是勞務(wù)報酬所得，稅務(wù)機關(guān)在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不會直接征收個人所得稅，此時受票企業(yè)需要對其進行代扣代繳，按照勞務(wù)報酬所得20%-40%的稅率預扣預繳，并且個人在次年需要進行匯算清繳。 需要注意的是，以上信息僅供參考，具體稅種和稅率可能因地區(qū)、政策等因素而有所不同。建議個人商販在前往稅務(wù)局代開發(fā)票前，先咨詢當?shù)囟悇?wù)局或?qū)I(yè)稅務(wù)人員，了解清楚相關(guān)稅收政策和規(guī)定。同時，保留好相關(guān)票據(jù)和憑證，以備后續(xù)可能需要的查驗和核對。

個人商販如果去稅務(wù)局代開米面油發(fā)票的話，需要繳納的稅種主要包括增值稅和個人所得稅。 1. 增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。對于自然人代開發(fā)票，單次金額不超過500元的，免征增值稅；若超過500元，則按1%的稅率繳納增值稅。此外，還有附加稅和印花稅，但這兩項稅費金額相對較少，綜合稅率約為0.6%。 2. 個人所得稅：自然人在稅務(wù)大廳代開發(fā)票時，稅務(wù)局會依據(jù)業(yè)務(wù)實際情況確定該筆所得屬于經(jīng)營所得還是勞務(wù)報酬所得。如果是經(jīng)營所得，稅務(wù)局會對個人所得稅進行核定征收，核定征收率一般約為0.5%。在開票時即可直接繳納個人所得稅，并出具完稅憑證。但這種情況目前僅在有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)方可開具。如果是勞務(wù)報酬所得，稅務(wù)機關(guān)在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不會直接征收個人所得稅，此時受票企業(yè)需要對其進行代扣代繳，按照勞務(wù)報酬所得20%-40%的稅率預扣預繳，并且個人在次年需要進行匯算清繳。 需要注意的是，以上信息僅供參考，具體稅種和稅率可能因地區(qū)、政策等因素而有所不同。建議個人商販在前往稅務(wù)局代開發(fā)票前，先咨詢當?shù)囟悇?wù)局或?qū)I(yè)稅務(wù)人員，了解清楚相關(guān)稅收政策和規(guī)定。同時，保留好相關(guān)票據(jù)和憑證，以備后續(xù)可能需要的查驗和核對。

個人商販如果去稅務(wù)局代開米面油發(fā)票的話，需要繳納的稅種主要包括增值稅和個人所得稅。 1. 增值稅：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。對于自然人代開發(fā)票，單次金額不超過500元的，免征增值稅；若超過500元，則按1%的稅率繳納增值稅。此外，還有附加稅和印花稅，但這兩項稅費金額相對較少，綜合稅率約為0.6%。 2. 個人所得稅：自然人在稅務(wù)大廳代開發(fā)票時，稅務(wù)局會依據(jù)業(yè)務(wù)實際情況確定該筆所得屬于經(jīng)營所得還是勞務(wù)報酬所得。如果是經(jīng)營所得，稅務(wù)局會對個人所得稅進行核定征收，核定征收率一般約為0.5%。在開票時即可直接繳納個人所得稅，并出具完稅憑證。但這種情況目前僅在有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)方可開具。如果是勞務(wù)報酬所得，稅務(wù)機關(guān)在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不會直接征收個人所得稅，此時受票企業(yè)需要對其進行代扣代繳，按照勞務(wù)報酬所得20%-40%的稅率預扣預繳，并且個人在次年需要進行匯算清繳。 需要注意的是，以上信息僅供參考，具體稅種和稅率可能因地區(qū)、政策等因素而有所不同。建議個人商販在前往稅務(wù)局代開發(fā)票前，先咨詢當?shù)囟悇?wù)局或?qū)I(yè)稅務(wù)人員，了解清楚相關(guān)稅收政策和規(guī)定。同時，保留好相關(guān)票據(jù)和憑證，以備后續(xù)可能需要的查驗和核對。

以下是我針對物業(yè)公司食堂米面油及燃氣費支出的賬務(wù)處理建議： 1. 采購米面油及燃氣費支出：當物業(yè)公司食堂購入米、面、油和燃氣等物資時，這些支出應計入職工福利費。具體會計分錄如下： - 借：應付職工薪酬——職工福利費（食堂） 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。 2. 支付食堂經(jīng)費：在支付食堂經(jīng)費時，同樣通過“應付職工薪酬——職工福利費”科目進行核算： - 借：應付職工薪酬——職工福利費（食堂） 貸：銀行存款。 3. 根據(jù)員工服務(wù)對象分配：最后，需要將食堂支出按照員工服務(wù)對象分配到相應的費用科目中： - 借：管理費用/銷售費用/制造費用等——職工福利費 貸：應付職工薪酬——職工福利費（食堂）。 4. 關(guān)于發(fā)票問題：對于食堂從個人小商販處購買的米、面、油等食材，由于無法取得正規(guī)發(fā)票，可以采取以下措施： - 確保有完整的收款憑證，包括收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息。 - 如果對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的個人或從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出可以以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。 - 對于小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準，可以參考增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。 綜上所述，物業(yè)公司食堂的米面油及燃氣費支出應通過“應付職工薪酬——職工福利費”科目進行核算，并根據(jù)員工服務(wù)對象進行分配。對于無法取得發(fā)票的情況，應確保有完整的收款憑證，并符合稅法規(guī)定。