學(xué)員你好，關(guān)于你提出的問題，上個月專票進(jìn)費(fèi)用未價稅分離，這個月沖銷和更正的影響及分錄處理方式如下： 1. 影響 - 稅務(wù)影響：未進(jìn)行價稅分離可能導(dǎo)致在稅務(wù)申報時出現(xiàn)稅額不準(zhǔn)確的情況，進(jìn)而影響企業(yè)的增值稅抵扣和納稅申報。 - 財(cái)務(wù)影響：未正確分離的進(jìn)項(xiàng)稅額會影響財(cái)務(wù)報表的準(zhǔn)確性，可能誤導(dǎo)管理層和投資者對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的判斷。 - 合規(guī)性影響：不符合會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，可能面臨稅務(wù)檢查和處罰的風(fēng)險。 2. 分錄處理 - 紅字沖銷錯誤憑證：首先，需要使用紅字沖銷上個月未進(jìn)行價稅分離的錯誤憑證。假設(shè)上個月的分錄為“借：管理費(fèi)用 200，貸：銀行存款 200”，那么紅字沖銷的分錄應(yīng)為“借：管理費(fèi)用 -200，貸：銀行存款 -200”。 - 正確分錄：然后，按照正確的價稅分離原則進(jìn)行分錄。如果專票上的金額為200元，稅率為13%，則正確的分錄應(yīng)為“借：管理費(fèi)用 176.99（200/1.13），應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23.01（200/1.1313%），貸：銀行存款 200”。 綜上所述，通過上述步驟，可以糾正上個月未進(jìn)行價稅分離的錯誤，并確保本月的賬務(wù)處理符合會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。