下面我將針對(duì)你的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)解答： 1. 預(yù)繳所得稅結(jié)余處理 - 結(jié)轉(zhuǎn)使用：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十八條的規(guī)定，如果納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。因此，在匯算清繳后，如果存在預(yù)繳稅款的結(jié)余，可以選擇不退回，而是將其結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用。 - 申請(qǐng)退稅：如果希望退回多繳的稅款，可以根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)）的規(guī)定，及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。 2. 跨年發(fā)票處理 - 費(fèi)用發(fā)生與發(fā)票開(kāi)具均在當(dāng)年但次年報(bào)銷(xiāo)：例如員工的報(bào)銷(xiāo)款，可以通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。在拿到發(fā)票時(shí)，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“其他應(yīng)付款”；支付報(bào)銷(xiāo)款時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”，貸記“以前年度損益調(diào)整”。 - 預(yù)付性質(zhì)發(fā)票：支付款項(xiàng)時(shí)，借記“預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”；收到發(fā)票時(shí)，借記“銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等”，貸記“預(yù)付賬款/合同資產(chǎn)”。 - 存貨采購(gòu)發(fā)票：驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，借記“原材料”，貸記“銀行存款/應(yīng)付賬款”。即使發(fā)票日期為2024年12月31日，也可以在2025年1月份的賬里進(jìn)行稅前扣除。 綜上所述，2024年預(yù)繳的所得稅在匯算清繳后有結(jié)余的情況下，可以選擇不退回并結(jié)轉(zhuǎn)至2025年使用，也可以申請(qǐng)退稅。對(duì)于跨年發(fā)票的處理，需要根據(jù)具體情況選擇合適的會(huì)計(jì)處理方法和稅務(wù)處理方式。