金田老師
回答于01月20日
金牌答疑老師
根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號），增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代繳增值稅”等明細科目。其中，“應交增值稅”明細賬內(nèi)需要設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
期末時，如果存在留抵稅額，則“應交稅費——應交增值稅”科目會有余額。這是因為留抵稅額是企業(yè)尚未抵扣完的進項稅額，需要在未來的期間內(nèi)繼續(xù)抵扣銷項稅額。因此，只有當期末存在留抵稅額時，“應交稅費——應交增值稅”才會存在余額。
根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》（財會[2016]22號），增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代繳增值稅”等明細科目。其中，“應交增值稅”明細賬內(nèi)需要設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
期末時，如果存在留抵稅額，則“應交稅費——應交增值稅”科目會有余額。這是因為留抵稅額是企業(yè)尚未抵扣完的進項稅額，需要在未來的期間內(nèi)繼續(xù)抵扣銷項稅額。因此，只有當期末存在留抵稅額時，“應交稅費——應交增值稅”才會存在余額。
更多
立即領取免費試學課程
（0/9）
