淼淼老師
回答于2024年10月12日
金牌答疑老師
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，購買金首飾屬于消費(fèi)行為，通常不能開具增值稅專用發(fā)票。因此，公司老板娘購買的金首飾無法取得增值稅專用發(fā)票，也就無法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
對(duì)于這種情況，建議如下處理：
1. **確認(rèn)支出性質(zhì)**：首先確認(rèn)這筆支出是否屬于公司業(yè)務(wù)相關(guān)的合理支出。如果金首飾是用于公司業(yè)務(wù)招待或禮品贈(zèng)送等用途，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)處理；如果是個(gè)人消費(fèi)，則不應(yīng)計(jì)入公司費(fèi)用。
2. **取得合規(guī)票據(jù)**：盡管無法取得增值稅專用發(fā)票，但應(yīng)要求對(duì)方提供合法的普通發(fā)票，以確保支出有據(jù)可查。
3. **賬務(wù)處理**：
- 如果金首飾用于公司業(yè)務(wù)招待或禮品贈(zèng)送，可以計(jì)入“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”或“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”。
- 具體分錄如下：
- 取得普通發(fā)票時(shí)：
```
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 770,000
貸：銀行存款 770,000
```
4. **稅務(wù)處理**：在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，按照稅法規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
總結(jié)：由于金首飾無法取得增值稅專用發(fā)票，建議將其作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)處理，并取得普通發(fā)票入賬。同時(shí)，確保支出符合公司財(cái)務(wù)制度和稅法規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，購買金首飾屬于消費(fèi)行為，通常不能開具增值稅專用發(fā)票。因此，公司老板娘購買的金首飾無法取得增值稅專用發(fā)票，也就無法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
對(duì)于這種情況，建議如下處理：
1. 確認(rèn)支出性質(zhì)：首先確認(rèn)這筆支出是否屬于公司業(yè)務(wù)相關(guān)的合理支出。如果金首飾是用于公司業(yè)務(wù)招待或禮品贈(zèng)送等用途，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)處理；如果是個(gè)人消費(fèi)，則不應(yīng)計(jì)入公司費(fèi)用。
2. 取得合規(guī)票據(jù)：盡管無法取得增值稅專用發(fā)票，但應(yīng)要求對(duì)方提供合法的普通發(fā)票，以確保支出有據(jù)可查。
3. 賬務(wù)處理：
- 如果金首飾用于公司業(yè)務(wù)招待或禮品贈(zèng)送，可以計(jì)入“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”或“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”。
- 具體分錄如下：
- 取得普通發(fā)票時(shí)：
```
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 770,000
貸：銀行存款 770,000
```
4. 稅務(wù)處理：在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，按照稅法規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
總結(jié)：由于金首飾無法取得增值稅專用發(fā)票，建議將其作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)處理，并取得普通發(fā)票入賬。同時(shí)，確保支出符合公司財(cái)務(wù)制度和稅法規(guī)定。
更多
計(jì)師.jpg)
計(jì)師.jpg)
.png)
取資料.png)
立即領(lǐng)取免費(fèi)試學(xué)課程
（0/9）
