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工業(yè)會計

一般納稅人的個體工商戶24年第四季度有利潤,前三個季度是虧損,...

一般納稅人的個體工商戶24年第四季度有利潤,前三個季度是虧損,總體有利潤,22年到23年都是虧損,那24年第四季度要計提個人所得稅的經營所得稅嗎,還是不用計提,直接彌補以前年度的虧損呢
我來答 關注問題 提問于01月07日
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木森老師
木森老師 回答于01月07日
金牌答疑老師
根據現行的企業(yè)所得稅預繳申報制度,如果一個個體工商戶在第四季度有利潤,但前三個季度都是虧損,并且全年總體仍有利潤,那么在第四季度不需要計提個人所得稅的經營所得稅。 這是因為企業(yè)所得稅是按年度計算的,允許用本年度的利潤來彌補以前年度的虧損。具體來說,如果累計到第四季度時,全年利潤總額為正數,那么可以彌補之前的虧損,無需在第四季度單獨計提所得稅。 此外,如果2022年和2023年都是虧損,那么這些虧損可以在未來的五年內結轉,用于彌補以后年度的應納稅所得額。因此,在2024年第四季度,如果有利潤,可以直接用這部分利潤來彌補之前的虧損,而不需要額外計提個人所得稅的經營所得稅。
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