金田老師
回答于01月01日
金牌答疑老師
根據(jù)企業(yè)所得稅的預(yù)繳規(guī)則,企業(yè)在每個(gè)季度末需要計(jì)算累計(jì)利潤(rùn)并據(jù)此預(yù)繳所得稅。如果前三季度均為虧損,但第四季度實(shí)現(xiàn)盈利,那么在計(jì)算第四季度應(yīng)納稅額時(shí),會(huì)先彌補(bǔ)前三季度的虧損。
具體來(lái)說(shuō),如果在第四季度末,企業(yè)的累計(jì)利潤(rùn)仍然為負(fù)數(shù)或零,那么企業(yè)在該季度不需要繳納所得稅。只有在累計(jì)利潤(rùn)為正數(shù)時(shí),才需要按照相應(yīng)的稅率計(jì)算并預(yù)繳所得稅。
因此,對(duì)于你提出的問(wèn)題,如果第四季度的利潤(rùn)足以彌補(bǔ)前三季度的虧損,并且使得全年累計(jì)利潤(rùn)為零或負(fù)數(shù),那么第四季度不需要預(yù)繳所得稅。但如果第四季度的利潤(rùn)不足以完全彌補(bǔ)前三季度的虧損,導(dǎo)致累計(jì)利潤(rùn)為正數(shù),那么就需要按照累計(jì)利潤(rùn)的正數(shù)部分預(yù)繳所得稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅的預(yù)繳規(guī)則,企業(yè)在每個(gè)季度末需要計(jì)算累計(jì)利潤(rùn)并據(jù)此預(yù)繳所得稅。如果前三季度均為虧損,但第四季度實(shí)現(xiàn)盈利,那么在計(jì)算第四季度應(yīng)納稅額時(shí),會(huì)先彌補(bǔ)前三季度的虧損。
具體來(lái)說(shuō),如果在第四季度末,企業(yè)的累計(jì)利潤(rùn)仍然為負(fù)數(shù)或零,那么企業(yè)在該季度不需要繳納所得稅。只有在累計(jì)利潤(rùn)為正數(shù)時(shí),才需要按照相應(yīng)的稅率計(jì)算并預(yù)繳所得稅。
因此,對(duì)于你提出的問(wèn)題,如果第四季度的利潤(rùn)足以彌補(bǔ)前三季度的虧損,并且使得全年累計(jì)利潤(rùn)為零或負(fù)數(shù),那么第四季度不需要預(yù)繳所得稅。但如果第四季度的利潤(rùn)不足以完全彌補(bǔ)前三季度的虧損,導(dǎo)致累計(jì)利潤(rùn)為正數(shù),那么就需要按照累計(jì)利潤(rùn)的正數(shù)部分預(yù)繳所得稅。
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