關(guān)于23年收到的成本費用普票已入賬（此發(fā)票為法人報銷，做賬為借：管理費用貸：其他應(yīng)付款），在24年又收到此張發(fā)票的紅字發(fā)票，我建議如下處理： ### 會計處理 1. 沖銷原分錄： - 首先需要沖銷2023年已經(jīng)入賬的管理費用和對應(yīng)的其他應(yīng)付款。 - 具體操作是使用紅字憑證來沖減之前的記錄： ``` 借：其他應(yīng)付款（紅字） 貸：以前年度損益調(diào)整（紅字） ``` 2. 重新確認正確的金額： - 根據(jù)紅字發(fā)票上的金額，調(diào)整實際發(fā)生的成本費用。假設(shè)紅字發(fā)票顯示的是減少的金額，則需進行以下分錄： ``` 借：管理費用（藍字，按正確金額） 貸：其他應(yīng)付款（藍字） ``` 3. 結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配： - 如果涉及以前年度損益調(diào)整，還需要將調(diào)整后的損益結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤： ``` 借：利潤分配——未分配利潤（紅字，按調(diào)整金額） 貸：以前年度損益調(diào)整（紅字） ``` ### 稅務(wù)處理 1. 匯算清繳補扣除： - 如果該筆費用在2023年已經(jīng)進行了稅前扣除，但實際發(fā)票是在2024年才收到并進行調(diào)整，則需要在2023年的匯算清繳時補充提供相關(guān)證明材料。 - 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》第十七條的規(guī)定，企業(yè)可以在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票后追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除。 2. 增值稅進項稅額抵扣： - 如果涉及增值稅進項稅額的抵扣，應(yīng)在收到紅字發(fā)票的當(dāng)月進行相應(yīng)的抵扣處理。 總的來說，通過上述步驟，可以確保賬務(wù)處理的準確性，并符合稅務(wù)規(guī)定。