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快樂老師
回答于12月26日
金牌答疑老師，已為數(shù)十萬學(xué)員排憂解難
第三季度沒有匯兌差額的原因
根據(jù)題目中的信息，閩江公司在 2×21 年 7 月 1 日從銀行借入 100 萬美元借款，年利率為 6%，利息按年支付。
第三季度該筆借款的存款利息收入為 0.2 萬美元（在第三季度末收到）。
對于外幣借款本金，在第三季度沒有發(fā)生匯率變動，因?yàn)?7 月 1 日 1 美元 = 8 元人民幣，且第三季度末沒有提到匯率變動情況。
對于利息，由于利息是在第三季度末收到的，利息的匯兌差額計算如下：
利息收入為 0.2 萬美元，按照 7 月 1 日的匯率 1 美元 = 8 元人民幣，換算成人民幣為萬元人民幣。
由于利息是在第三季度末收到的，且沒有提到第三季度末匯率變動情況，所以利息在第三季度沒有匯兌差額。
綜上所述，第三季度沒有匯兌差額。
第四季度有匯兌差額的原因
題目中給出了 2×21 年各個時點(diǎn)的匯率分別為：7 月 1 日 1 美元 = 8 元人民幣，9 月 30 日 1 美元 = 8.2 元人民幣，10 月 1 日 1 美元 = 8.2 元人民幣，12 月 31 日 1 美元 = 8.5 元人民幣由于利息按年支付，假設(shè)在 12 月 31 日支付，按照 12 月 31 日的匯率 1 美元 = 8.5 元人民幣，折合人民幣為6*8.5萬元人民幣。
利息在第四季度產(chǎn)生匯兌差額（相對于第三季度末收到的 0.2 萬美元利息，這里是全年利息）。
綜上所述，第四季度有匯兌差額是因?yàn)?12 月 31 日的匯率與 7 月 1 日的匯率不同，導(dǎo)致外幣借款本金和利息在年末折算成人民幣時產(chǎn)生了差額。
第三季度沒有匯兌差額的原因
根據(jù)題目中的信息，閩江公司在 2×21 年 7 月 1 日從銀行借入 100 萬美元借款，年利率為 6%，利息按年支付。
第三季度該筆借款的存款利息收入為 0.2 萬美元（在第三季度末收到）。
對于外幣借款本金，在第三季度沒有發(fā)生匯率變動，因?yàn)?7 月 1 日 1 美元 = 8 元人民幣，且第三季度末沒有提到匯率變動情況。
對于利息，由于利息是在第三季度末收到的，利息的匯兌差額計算如下：
利息收入為 0.2 萬美元，按照 7 月 1 日的匯率 1 美元 = 8 元人民幣，換算成人民幣為萬元人民幣。
由于利息是在第三季度末收到的，且沒有提到第三季度末匯率變動情況，所以利息在第三季度沒有匯兌差額。
綜上所述，第三季度沒有匯兌差額。
第四季度有匯兌差額的原因
題目中給出了 2×21 年各個時點(diǎn)的匯率分別為：7 月 1 日 1 美元 = 8 元人民幣，9 月 30 日 1 美元 = 8.2 元人民幣，10 月 1 日 1 美元 = 8.2 元人民幣，12 月 31 日 1 美元 = 8.5 元人民幣由于利息按年支付，假設(shè)在 12 月 31 日支付，按照 12 月 31 日的匯率 1 美元 = 8.5 元人民幣，折合人民幣為68.5萬元人民幣。
利息在第四季度產(chǎn)生匯兌差額（相對于第三季度末收到的 0.2 萬美元利息，這里是全年利息）。
綜上所述，第四季度有匯兌差額是因?yàn)?12 月 31 日的匯率與 7 月 1 日的匯率不同，導(dǎo)致外幣借款本金和利息在年末折算成人民幣時產(chǎn)生了差額。
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小智老師
回復(fù)
快樂老師
12月12日
關(guān)于報稅的順序，一般來說，沒有固定的先后順序，但是根據(jù)一些經(jīng)驗(yàn)分享和實(shí)際操作情況，可以給出以下建議：
1. 增值稅申報：先填寫主表，然后根據(jù)需要填寫附表一、附表二（如涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）、附表三（如涉及服務(wù)類銷售）、附表四（如涉及代扣代繳稅費(fèi)）和附表五（如涉及減免稅情況）。這些附表的信息會匯總到主表中。
2. 所得稅申報：對于企業(yè)所得稅的季報，通常先填寫基礎(chǔ)信息表，然后按照報表順序填寫收入表、成本費(fèi)用表等，最后填寫主表A。
印花稅是否需要每月計提取決于具體的納稅項(xiàng)目和企業(yè)的實(shí)際情況。以下是一些常見的處理方式：
1. 按次征收：如果印花稅是按次征收，即在合同簽訂或憑證書立時繳納，那么不需要每月計提，而是在繳納時直接計入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。
2. 按月或按季度征收：如果印花稅是按月或按季度核定征收，那么根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，需要在每個會計期間結(jié)束時計提應(yīng)繳納的印花稅，并在下個會計期間繳納時沖減應(yīng)交稅費(fèi)科目。
3. 特殊情況：對于購入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)產(chǎn)生的印花稅，由于需要并入初始成本參與折舊或攤銷，因此需要計提。
總的來說，印花稅是否每月計提取決于企業(yè)的具體情況和稅務(wù)政策。在實(shí)際操作中，建議企業(yè)根據(jù)自身情況和稅務(wù)要求進(jìn)行合理處理。
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