菠蘿
回答于01月22日
金牌答疑老師
關(guān)于申報(bào)出口退稅與增值稅申報(bào)的關(guān)系：
- 一般來(lái)說(shuō)，申報(bào)出口退稅通常是要先完成增值稅申報(bào)的。增值稅申報(bào)是對(duì)企業(yè)整體增值稅業(yè)務(wù)的匯總申報(bào)，出口退稅申報(bào)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)部分來(lái)源于增值稅申報(bào)信息。稅務(wù)系統(tǒng)通過(guò)比對(duì)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)和出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行審核，所以通常先申報(bào)增值稅，再申報(bào)出口退稅。
關(guān)于留抵稅額與出口退稅額的關(guān)系：
- 留抵稅額十萬(wàn)并不意味著就退十萬(wàn)。出口退稅額的計(jì)算較為復(fù)雜，不是簡(jiǎn)單等于留抵稅額。
- 生產(chǎn)企業(yè)一般采用“免、抵、退”辦法計(jì)算退稅，首先要計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額，然后計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，才涉及計(jì)算退稅額，且退稅額要與當(dāng)期免抵退稅額比較，取兩者較小值。
- 外貿(mào)企業(yè)采用“免、退”辦法，是根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額和退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額，與留抵稅額不是直接對(duì)應(yīng)關(guān)系。
關(guān)于申報(bào)出口退稅與增值稅申報(bào)的關(guān)系：
- 一般來(lái)說(shuō)，申報(bào)出口退稅通常是要先完成增值稅申報(bào)的。增值稅申報(bào)是對(duì)企業(yè)整體增值稅業(yè)務(wù)的匯總申報(bào)，出口退稅申報(bào)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)部分來(lái)源于增值稅申報(bào)信息。稅務(wù)系統(tǒng)通過(guò)比對(duì)增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)和出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行審核，所以通常先申報(bào)增值稅，再申報(bào)出口退稅。
關(guān)于留抵稅額與出口退稅額的關(guān)系：
- 留抵稅額十萬(wàn)并不意味著就退十萬(wàn)。出口退稅額的計(jì)算較為復(fù)雜，不是簡(jiǎn)單等于留抵稅額。
- 生產(chǎn)企業(yè)一般采用“免、抵、退”辦法計(jì)算退稅，首先要計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額，然后計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，才涉及計(jì)算退稅額，且退稅額要與當(dāng)期免抵退稅額比較，取兩者較小值。
- 外貿(mào)企業(yè)采用“免、退”辦法，是根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額和退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額，與留抵稅額不是直接對(duì)應(yīng)關(guān)系。
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