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快樂老師
回答于01月21日
金牌答疑老師，已為數(shù)十萬學(xué)員排憂解難
甲公司從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)業(yè)務(wù)，涉及土地使用權(quán)的會計處理以及存貨的計量等問題。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，土地使用權(quán)用于建造對外出售的商品房時，土地使用權(quán)應(yīng)計入存貨成本。同時，存貨在期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，在沒有減值跡象時，按成本計量。截至 2020 年 12 月 31 日，存貨成本包括土地使用權(quán)成本 28000 萬元和已發(fā)生的開發(fā)成本 24000 萬元，共計 52000 萬元。在沒有減值的情況下，存貨應(yīng)按 52000 萬元計量，該選項正確。
甲公司從事房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)業(yè)務(wù)，涉及土地使用權(quán)的會計處理以及存貨的計量等問題。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，土地使用權(quán)用于建造對外出售的商品房時，土地使用權(quán)應(yīng)計入存貨成本。同時，存貨在期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，在沒有減值跡象時，按成本計量。截至 2020 年 12 月 31 日，存貨成本包括土地使用權(quán)成本 28000 萬元和已發(fā)生的開發(fā)成本 24000 萬元，共計 52000 萬元。在沒有減值的情況下，存貨應(yīng)按 52000 萬元計量，該選項正確。
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竹子老師
回復(fù)
快樂老師
01月10日
貸方是否需要寫增值稅，取決于企業(yè)的具體性質(zhì)和適用的會計準則。以下是對不同情況的分析：
1. 一般納稅人：根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入屬于增值稅征稅范疇，應(yīng)繳納增值稅。因此，對于一般納稅人而言，收到個稅手續(xù)費返還時，會計分錄中貸方通常需要包含“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，以反映需要計提的銷項稅額。具體稅率可能因地區(qū)和政策而異，一般為6%或3%減按1%等。
2. 小規(guī)模納稅人：對于小規(guī)模納稅人，收到個稅手續(xù)費返還同樣需要繳納增值稅，但稅率和免稅政策可能有所不同。例如，在某些特定時期內(nèi)，小規(guī)模納稅人可能享受免征增值稅的政策，但這并不意味著不需要進行會計處理。在實際操作中，小規(guī)模納稅人應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的具體規(guī)定來確定是否需要計提增值稅以及如何填寫納稅申報表。
3. 執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)：這類企業(yè)在收到個稅手續(xù)費返還時，會計分錄中貸方也需要包含“其他業(yè)務(wù)收入（或營業(yè)外收入）”和“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。
綜上所述，貸方是否需要寫增值稅取決于企業(yè)的具體性質(zhì)和適用的會計準則。在實際操作中，建議企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的具體規(guī)定和自身實際情況來確定會計處理方法。
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