以下是我對(duì)研發(fā)人員的工資記到研發(fā)支出里面，其他人員工資記到管理費(fèi)用里，計(jì)提工資公積金社保，發(fā)放工資公積金社保的分錄的分析： ### 一、研發(fā)人員工資與公積金社保的處理 #### 1. 計(jì)提階段 - 計(jì)提工資：借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出/資本化支出（根據(jù)具體情況選擇）”，貸記“應(yīng)付職工薪酬——工資”。 - 計(jì)提社保和公積金：借記“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出/資本化支出（根據(jù)具體情況選擇）”，貸記“應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分）”、“應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分）”。 #### 2. 發(fā)放階段 - 發(fā)放工資：借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”，貸記“銀行存款”。 - 繳納社保和公積金：借記“應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分+個(gè)人部分）”、“應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分+個(gè)人部分）”，貸記“銀行存款”。 ### 二、其他人員工資與公積金社保的處理 #### 1. 計(jì)提階段 - 計(jì)提工資：借記“管理費(fèi)用——工資”，貸記“應(yīng)付職工薪酬——工資”。 - 計(jì)提社保和公積金：借記“管理費(fèi)用——社保”、“管理費(fèi)用——住房公積金”，貸記“應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分）”、“應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分）”。 #### 2. 發(fā)放階段 - 發(fā)放工資：借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”，貸記“銀行存款”。 - 繳納社保和公積金：借記“應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分+個(gè)人部分）”、“應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分+個(gè)人部分）”，貸記“銀行存款”。 ### 三、注意事項(xiàng) - 在實(shí)際處理中，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行調(diào)整。例如，對(duì)于研發(fā)人員的社保和公積金，有些企業(yè)可能將其全部計(jì)入研發(fā)支出，而有些企業(yè)則可能將其部分計(jì)入管理費(fèi)用。這需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來確定。 - 在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，如果存在多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，則需要分別結(jié)轉(zhuǎn)至各個(gè)項(xiàng)目的研發(fā)支出科目下。 綜上所述，研發(fā)人員的工資、社保和公積金應(yīng)主要計(jì)入研發(fā)支出，而其他人員的工資、社保和公積金則主要計(jì)入管理費(fèi)用。在實(shí)際操作中，需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行靈活調(diào)整。