要回答這個(gè)問(wèn)題，我們需要了解一些關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅（VAT）的基礎(chǔ)知識(shí)。 ### 基礎(chǔ)知識(shí)： 1. 小規(guī)模納稅人：是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或個(gè)體工商戶。 2. 專用發(fā)票（專票）：用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。 3. 普通發(fā)票（普票）：不能用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。 4. 稅率：對(duì)于小規(guī)模納稅人，通常適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，增值稅稅率為3%。 ### 問(wèn)題解析： - 小規(guī)模納稅人開具了10萬(wàn)元的專用發(fā)票和20萬(wàn)元的普通發(fā)票。 - 需要確定如何繳納增值稅，以及普票是否減免，專票是否需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。 ### 詳細(xì)解析過(guò)程： #### 1. 普通發(fā)票部分： 根據(jù)現(xiàn)行政策，對(duì)于小規(guī)模納稅人，如果開具的是普通發(fā)票，月銷售額不超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)（如15萬(wàn)元），可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。 假設(shè)當(dāng)前政策是月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元可以免征增值稅： - 普票金額：20萬(wàn)元 > 15萬(wàn)元 - 因此，普票部分不享受免稅優(yōu)惠，需要全額繳納增值稅。 計(jì)算普票部分的增值稅： \[ \text{增值稅} = 20 \, \text{萬(wàn)元} \times 3\% = 0.6 \, \text{萬(wàn)元} \] #### 2. 專用發(fā)票部分： 無(wú)論是否享受減免政策，只要是開具的專用發(fā)票，都需要按照實(shí)際開具金額繳納增值稅。 計(jì)算專票部分的增值稅： \[ \text{增值稅} = 10 \, \text{萬(wàn)元} \times 3\% = 0.3 \, \text{萬(wàn)元} \] #### 3. 總增值稅： 將普票和專票部分的增值稅相加，得到總的應(yīng)繳增值稅額。 \[ \text{總增值稅} = 0.6 \, \text{萬(wàn)元} + 0.3 \, \text{萬(wàn)元} = 0.9 \, \text{萬(wàn)元} \] ### 結(jié)論： - 普通發(fā)票部分（20萬(wàn)元）不享受減免，需要繳納增值稅0.6萬(wàn)元。 - 專用發(fā)票部分（10萬(wàn)元）需要繳納增值稅0.3萬(wàn)元。 - 總共需要繳納增值稅0.9萬(wàn)元。 因此，小規(guī)模納稅人在這種情況下需要繳納的總增值稅為0.9萬(wàn)元。