希文老師
回答于01月13日
金牌答疑老師
下面我將詳細(xì)分析如何合理地減少股東工資過高帶來的交個(gè)稅負(fù)擔(dān):
1. 充分利用年終獎(jiǎng)降低個(gè)稅
- 政策依據(jù):根據(jù)財(cái)稅[2018]164號(hào)文第一條規(guī)定,全年一次性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)稅,也可以合并計(jì)稅。納稅人可以選擇更有利的方式申報(bào)個(gè)人所得稅。
- 操作方法:如果選擇將年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,可以將年終獎(jiǎng)按照12個(gè)月分?jǐn)偤蟠_定適用的稅率和速算扣除數(shù),從而可能降低整體稅負(fù)。
2. 利用偶然所得項(xiàng)目降低個(gè)稅
- 政策依據(jù):作為子公司董監(jiān)高人員,如果勞動(dòng)關(guān)系在子公司,所取得的績效年薪金額比較大,稅負(fù)超過20%,可以由母公司發(fā)放績效年薪,并按偶然所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)稅。
- 操作方法:偶然所得沒有起征點(diǎn),沒有成本發(fā)票,按偶然所得的20%計(jì)算個(gè)人所得稅,從而可能降低稅負(fù)。
3. 設(shè)計(jì)每月薪酬發(fā)放金額避開臨界點(diǎn)
- 政策依據(jù):根據(jù)個(gè)稅新政的稅率表,各稅率檔的臨界點(diǎn)是關(guān)鍵。通過合理設(shè)計(jì)每月薪酬發(fā)放金額,可以避免進(jìn)入更高的稅率檔。
- 操作方法:例如,如果月薪接近某個(gè)稅率檔的上限,可以考慮將部分收入延遲到下一個(gè)月發(fā)放,或者提前發(fā)放到前一個(gè)月,以平衡稅負(fù)。
4. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)籌劃
- 政策依據(jù):個(gè)人成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與公司簽訂合作合同,收入會(huì)變成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得,享受核定征收個(gè)稅稅率,從而大幅降低稅負(fù)。
- 操作方法:例如,高管年薪300萬元,如果改為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入,綜合稅負(fù)可降至5.2%,相比工資薪金的45%稅率,節(jié)稅效果顯著。
5. 設(shè)立合理的公司架構(gòu)、經(jīng)營模式
- 政策依據(jù):調(diào)整業(yè)務(wù)模式,改變個(gè)人獲取收益的名義,從而適用稅收最優(yōu)政策;將工資、分紅或勞務(wù)收益,轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營性收入。
- 操作方法:例如,將企業(yè)注冊到有稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域,如西部大開發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū),享受增值稅和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
綜上所述,合理減少股東工資過高帶來的交個(gè)稅負(fù)擔(dān)需要綜合考慮多種策略和方法。在實(shí)際操作中,建議結(jié)合具體情況和最新稅收政策進(jìn)行靈活應(yīng)用。
下面我將詳細(xì)分析如何合理地減少股東工資過高帶來的交個(gè)稅負(fù)擔(dān):
1. 充分利用年終獎(jiǎng)降低個(gè)稅
- 政策依據(jù):根據(jù)財(cái)稅[2018]164號(hào)文第一條規(guī)定,全年一次性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)稅,也可以合并計(jì)稅。納稅人可以選擇更有利的方式申報(bào)個(gè)人所得稅。
- 操作方法:如果選擇將年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅,可以將年終獎(jiǎng)按照12個(gè)月分?jǐn)偤蟠_定適用的稅率和速算扣除數(shù),從而可能降低整體稅負(fù)。
2. 利用偶然所得項(xiàng)目降低個(gè)稅
- 政策依據(jù):作為子公司董監(jiān)高人員,如果勞動(dòng)關(guān)系在子公司,所取得的績效年薪金額比較大,稅負(fù)超過20%,可以由母公司發(fā)放績效年薪,并按偶然所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)稅。
- 操作方法:偶然所得沒有起征點(diǎn),沒有成本發(fā)票,按偶然所得的20%計(jì)算個(gè)人所得稅,從而可能降低稅負(fù)。
3. 設(shè)計(jì)每月薪酬發(fā)放金額避開臨界點(diǎn)
- 政策依據(jù):根據(jù)個(gè)稅新政的稅率表,各稅率檔的臨界點(diǎn)是關(guān)鍵。通過合理設(shè)計(jì)每月薪酬發(fā)放金額,可以避免進(jìn)入更高的稅率檔。
- 操作方法:例如,如果月薪接近某個(gè)稅率檔的上限,可以考慮將部分收入延遲到下一個(gè)月發(fā)放,或者提前發(fā)放到前一個(gè)月,以平衡稅負(fù)。
4. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)籌劃
- 政策依據(jù):個(gè)人成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與公司簽訂合作合同,收入會(huì)變成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得,享受核定征收個(gè)稅稅率,從而大幅降低稅負(fù)。
- 操作方法:例如,高管年薪300萬元,如果改為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入,綜合稅負(fù)可降至5.2%,相比工資薪金的45%稅率,節(jié)稅效果顯著。
5. 設(shè)立合理的公司架構(gòu)、經(jīng)營模式
- 政策依據(jù):調(diào)整業(yè)務(wù)模式,改變個(gè)人獲取收益的名義,從而適用稅收最優(yōu)政策;將工資、分紅或勞務(wù)收益,轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營性收入。
- 操作方法:例如,將企業(yè)注冊到有稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域,如西部大開發(fā)或少數(shù)民族自治區(qū),享受增值稅和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
綜上所述,合理減少股東工資過高帶來的交個(gè)稅負(fù)擔(dān)需要綜合考慮多種策略和方法。在實(shí)際操作中,建議結(jié)合具體情況和最新稅收政策進(jìn)行靈活應(yīng)用。
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