對于您提出的問題，我將逐一進(jìn)行解答。 ### 問題1：收到網(wǎng)銀認(rèn)證的0.35元，需要按照金融服務(wù)6%稅局繳納增值稅嗎？ 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)和保險(xiǎn)服務(wù)等。網(wǎng)銀認(rèn)證費(fèi)用屬于金融服務(wù)中的直接收費(fèi)金融服務(wù)。因此，收到網(wǎng)銀認(rèn)證的0.35元應(yīng)按照金融服務(wù)6%的稅率繳納增值稅。 具體計(jì)算如下： \[ \text{應(yīng)納增值稅} = 0.35 \times 6\% = 0.021 \text{元} \] ### 問題2：出口貨物預(yù)收客戶款35萬，多收的錢客戶說不用退回了，我們做賬入了營業(yè)外收入。需要計(jì)入增值稅收入嗎？由于是出口稅率還是按照0%可以嗎？但是因?yàn)槌隹谪浳锖涂钜呀?jīng)結(jié)清，不清楚需不需要按照13%貨物來計(jì)算。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，出口貨物適用零稅率，即出口貨物不征收增值稅。因此，對于出口貨物預(yù)收款中多收的部分，如果客戶同意不退回且企業(yè)將其記入營業(yè)外收入，這部分收入不應(yīng)再計(jì)入增值稅收入，也不應(yīng)按照13%的貨物稅率計(jì)算。 具體分析如下： 1. 出口貨物適用零稅率：出口貨物本身適用零稅率，即不征收增值稅。 2. 多收款項(xiàng)的處理：多收的款項(xiàng)客戶同意不退回，企業(yè)將其記入營業(yè)外收入，這部分收入不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，因此不應(yīng)計(jì)入增值稅收入。 3. 稅率適用：由于出口貨物適用零稅率，多收款項(xiàng)即使記入營業(yè)外收入，也不應(yīng)按照13%的貨物稅率計(jì)算增值稅。 綜上所述，多收的款項(xiàng)客戶同意不退回且記入營業(yè)外收入的部分，不應(yīng)計(jì)入增值稅收入，也不應(yīng)按照13%的貨物稅率計(jì)算增值稅。 最終答案： 1. 收到網(wǎng)銀認(rèn)證的0.35元，需要按照金融服務(wù)6%的稅率繳納增值稅。 2. 出口貨物預(yù)收客戶款35萬，多收的錢客戶說不用退回了，記入營業(yè)外收入的部分，不需要計(jì)入增值稅收入，也不需要按照13%的貨物稅率計(jì)算增值稅。 ```markdown ### 問題1：收到網(wǎng)銀認(rèn)證的0.35元，需要按照金融服務(wù)6%稅局繳納增值稅嗎？ 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)和保險(xiǎn)服務(wù)等。網(wǎng)銀認(rèn)證費(fèi)用屬于金融服務(wù)中的直接收費(fèi)金融服務(wù)。因此，收到網(wǎng)銀認(rèn)證的0.35元應(yīng)按照金融服務(wù)6%的稅率繳納增值稅。 具體計(jì)算如下： \[ \text{應(yīng)納增值稅} = 0.35 \times 6\% = 0.021 \text{元} \] ### 問題2：出口貨物預(yù)收客戶款35萬，多收的錢客戶說不用退回了，我們做賬入了營業(yè)外收入。需要計(jì)入增值稅收入嗎？由于是出口稅率還是按照0%可以嗎？但是因?yàn)槌隹谪浳锖涂钜呀?jīng)結(jié)清，不清楚需不需要按照13%貨物來計(jì)算。 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，出口貨物適用零稅率，即出口貨物不征收增值稅。因此，對于出口貨物預(yù)收款中多收的部分，如果客戶同意不退回且企業(yè)將其記入營業(yè)外收入，這部分收入不應(yīng)再計(jì)入增值稅收入，也不應(yīng)按照13%的貨物稅率計(jì)算。 具體分析如下： 1. 出口貨物適用零稅率：出口貨物本身適用零稅率，即不征收增值稅。 2. 多收款項(xiàng)的處理：多收的款項(xiàng)客戶同意不退回，企業(yè)將其記入營業(yè)外收入，這部分收入不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入，因此不應(yīng)計(jì)入增值稅收入。 3. 稅率適用：由于出口貨物適用零稅率，多收款項(xiàng)即使記入營業(yè)外收入，也不應(yīng)按照13%的貨物稅率計(jì)算增值稅。 綜上所述，多收的款項(xiàng)客戶同意不退回且記入營業(yè)外收入的部分，不應(yīng)計(jì)入增值稅收入，也不應(yīng)按照13%的貨物稅率計(jì)算增值稅。 最終答案： 1. 收到網(wǎng)銀認(rèn)證的0.35元，需要按照金融服務(wù)6%的稅率繳納增值稅。 2. 出口貨物預(yù)收客戶款35萬，多收的錢客戶說不用退回了，記入營業(yè)外收入的部分，不需要計(jì)入增值稅收入，也不需要按照13%的貨物稅率計(jì)算增值稅。 ```