竹子老師
回答于01月03日
金牌答疑老師
我將對“1月份開具的發(fā)票被認(rèn)為虛開，要調(diào)出，能調(diào)整在12月，還是要返回1月份”這一問題進行詳細(xì)解答。
如果發(fā)現(xiàn)1月份開具的發(fā)票被認(rèn)定是虛開的，那么需要將這筆進項稅額轉(zhuǎn)出。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條的規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，對于已證實虛開的發(fā)票，其進項稅額應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)虛開行為的當(dāng)期進行轉(zhuǎn)出。
具體來說，如果1月份開具的發(fā)票在12月份被發(fā)現(xiàn)是虛開的，那么需要在12月份進行進項稅額轉(zhuǎn)出。這是因為進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)虛開行為的當(dāng)期進行。同時，需要注意的是，如果已經(jīng)申報抵扣了該筆進項稅額，還需要進行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅額。
總之，對于已證實虛開的發(fā)票，其進項稅額應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)虛開行為的當(dāng)期進行轉(zhuǎn)出，而不是返回到原開具月份。這是為了確保稅額的正確抵扣并防止因虛開發(fā)票引發(fā)的稅務(wù)問題。
我將對“1月份開具的發(fā)票被認(rèn)為虛開，要調(diào)出，能調(diào)整在12月，還是要返回1月份”這一問題進行詳細(xì)解答。
如果發(fā)現(xiàn)1月份開具的發(fā)票被認(rèn)定是虛開的，那么需要將這筆進項稅額轉(zhuǎn)出。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條的規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，對于已證實虛開的發(fā)票，其進項稅額應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)虛開行為的當(dāng)期進行轉(zhuǎn)出。
具體來說，如果1月份開具的發(fā)票在12月份被發(fā)現(xiàn)是虛開的，那么需要在12月份進行進項稅額轉(zhuǎn)出。這是因為進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)虛開行為的當(dāng)期進行。同時，需要注意的是，如果已經(jīng)申報抵扣了該筆進項稅額，還需要進行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅額。
總之，對于已證實虛開的發(fā)票，其進項稅額應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)虛開行為的當(dāng)期進行轉(zhuǎn)出，而不是返回到原開具月份。這是為了確保稅額的正確抵扣并防止因虛開發(fā)票引發(fā)的稅務(wù)問題。
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希文老師
回復(fù)
竹子老師
12月20日
在用友好會計軟件中，如果現(xiàn)金流量表的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目中沒有單獨列出社保費這一項，那么單位繳納的社保費和個人部分都可以歸入這個項目。
根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和一般的財務(wù)處理原則，“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目通常包括了實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的社會保險費（包括養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金）、補充養(yǎng)老保險、商業(yè)保險金、住房公積金等。因此，單位繳納的社保費可以作為“為職工支付的現(xiàn)金”的一部分進行列示。
需要注意的是，雖然個人部分的社保費是由員工個人承擔(dān)，但通常由用人單位從員工工資中代扣代繳，因此在現(xiàn)金流量表中同樣反映在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目中。
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