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中級會計(jì)實(shí)務(wù)

內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并抵銷處理是什么?

內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并抵銷處理是什么?
我來答 關(guān)注問題 提問于2020年08月01日
回答 1
韋小靜
韋小靜 回答于2020年08月01日
金牌答疑老師
內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并抵銷處理:

未發(fā)生變賣或報廢的內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的抵消

將期初固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵消

借:未分配利潤——年初

貸:固定資產(chǎn)——原價(期初固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)

將期初累計(jì)多提折舊抵消

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(期初累計(jì)多提折舊)

貸:未分配利潤——年初

將本期購入的固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵消

一方銷售的商品,另一方購入后作為固定資產(chǎn)

借:營業(yè)收入(本期內(nèi)部固定資產(chǎn)交易產(chǎn)生的收入)

貸:營業(yè)成本(本期內(nèi)部固定資交易產(chǎn)生的銷售成本)

固定資產(chǎn)——原價(本期購入的固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)

一方的固定資產(chǎn),另一方購入后仍作為固定資產(chǎn)

借:營業(yè)外收入

貸:固定資產(chǎn)——原價

將本期多提折舊抵消

借:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊(本期多提折舊)

貸:管理費(fèi)用

發(fā)生變賣或報廢情況下的內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵消

將上述抵消分錄中的“固定資產(chǎn)——原價”項(xiàng)目和“固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊”項(xiàng)目用“營業(yè)外收入”項(xiàng)目或“營業(yè)外支出”項(xiàng)目代替。

將期初固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵消

借:未分配利潤——年初

貸:營業(yè)外收入(期初固定資產(chǎn)原價中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤)

將期初累計(jì)多提折舊抵消

借:營業(yè)外收入(期初累計(jì)多提折舊)

貸:未分配利潤——年初

將本期多提折舊抵消

借:營業(yè)外收入(本期多提折舊)

貸:管理費(fèi)用

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