根據(jù)我多年的會計經(jīng)驗，以下是關(guān)于印花稅和增值稅填報的詳細(xì)解答： ### 一、營業(yè)賬簿和發(fā)票計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額如何填？ 1. 營業(yè)賬簿印花稅 - 計稅依據(jù)：應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。已繳納印花稅的營業(yè)賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應(yīng)納稅額。 - 稅率：營業(yè)賬簿印花稅稅率為實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點(diǎn)五。 - 申報時間：實行按年計征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款。如果選擇按次申報，則應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)進(jìn)行申報。 2. 發(fā)票計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額 - 計稅依據(jù)：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額或應(yīng)稅服務(wù)收入。具體來說，增值稅的計算基于企業(yè)銷售商品、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的收入總額。 - 應(yīng)納稅額：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 - 進(jìn)項稅額。銷項稅額是指企業(yè)在銷售過程中向購買方收取的增值稅；進(jìn)項稅額是指企業(yè)在采購過程中支付給供應(yīng)商的增值稅。 ### 二、增值稅如何填報？ 1. 一般納稅人 - 填寫增值稅申報表：一般納稅人需要填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料。主要步驟包括： - 填寫基本信息，如納稅人識別號、所屬行業(yè)等。 - 填寫銷項稅額，即企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)所收取的增值稅。 - 填寫進(jìn)項稅額，即企業(yè)購買商品或接受服務(wù)所支付的增值稅。 - 計算并填寫應(yīng)納稅額，即銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的余額。 - 注意事項：確保所有數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，特別是銷項稅額和進(jìn)項稅額的填寫，避免遺漏或錯誤。同時，注意檢查是否有可抵扣的進(jìn)項稅額未被正確抵扣。 2. 小規(guī)模納稅人 - 簡化申報：小規(guī)模納稅人通常采用簡易計稅方法，其增值稅征收率為3%（特定行業(yè)除外）。因此，小規(guī)模納稅人在填報增值稅時，主要關(guān)注銷售額和應(yīng)納稅額的計算。 - 填寫增值稅申報表：小規(guī)模納稅人需要填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。主要步驟包括： - 填寫基本信息，如納稅人識別號、所屬行業(yè)等。 - 填寫不含稅銷售額，即企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)的實際收入。 - 根據(jù)征收率計算應(yīng)納稅額，即不含稅銷售額乘以征收率。 - 注意事項：確保銷售額的準(zhǔn)確性，避免漏報或多報。同時，注意檢查是否有稅收優(yōu)惠政策適用，以便及時享受相關(guān)減免。 總的來說，無論是印花稅還是增值稅的填報，都需要仔細(xì)核對相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，確保申報的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。