下面我將針對學(xué)員提出的問題進(jìn)行解答： 1. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未到：如果這個(gè)月沒有開具銷項(xiàng)發(fā)票，但有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)來，您需要在增值稅申報(bào)表中填寫進(jìn)項(xiàng)稅額。這些進(jìn)項(xiàng)稅額可以在后續(xù)期間用于抵扣銷項(xiàng)稅額。 2. 銷項(xiàng)發(fā)票已開：如果您已經(jīng)開具了銷項(xiàng)發(fā)票，但沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那么您需要按照開具的銷項(xiàng)發(fā)票金額計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。這部分稅額不能抵扣，因?yàn)闆]有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來支持抵扣。 3. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票次月認(rèn)證：如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在次月15號之前可以取得并且能夠通過網(wǎng)上勾選認(rèn)證，那么這部分進(jìn)項(xiàng)稅額可以用來抵扣銷項(xiàng)稅額。否則，您需要按照本期銷項(xiàng)稅額減去上期留抵的稅額來計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。 4. 全額納稅：如果沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，您需要全額繳納增值稅。正規(guī)賬務(wù)處理原則是憑單做賬，即有發(fā)票的就要做賬，沒發(fā)票的就不能做賬。當(dāng)月貨款已付，但進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒到，可以根據(jù)購銷合同等有關(guān)資料估價(jià)入賬，但不能登記進(jìn)項(xiàng)稅額。 總結(jié)來說，如果在沒有開具銷項(xiàng)發(fā)票的情況下有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，您可以將這些進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在增值稅申報(bào)表中，用于后續(xù)期間抵扣銷項(xiàng)稅額。如果已經(jīng)開具了銷項(xiàng)發(fā)票但沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，您需要按照銷項(xiàng)發(fā)票金額計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，并全額繳納。如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在次月能夠取得并認(rèn)證，那么可以用來抵扣銷項(xiàng)稅額。否則，您需要按照本期銷項(xiàng)稅額減去上期留抵的稅額來計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。