木棉老師
回答于01月13日
金牌答疑老師
關(guān)于庫(kù)存進(jìn)項(xiàng)票一次性認(rèn)證勾選后,是否能在后期銷(xiāo)項(xiàng)出現(xiàn)時(shí)自動(dòng)抵減的問(wèn)題,以下是我的詳細(xì)解答:
1. 認(rèn)證與勾選:首先,需要對(duì)收到的進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行認(rèn)證和勾選。認(rèn)證是指核對(duì)發(fā)票上的信息與賬單信息是否一致,確保發(fā)票記載準(zhǔn)確,保證其真實(shí)性。勾選則是在認(rèn)證完成后,根據(jù)實(shí)際情況選擇可抵扣的進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行勾選,以便后續(xù)進(jìn)行抵扣操作。
2. 當(dāng)月抵扣:一旦進(jìn)項(xiàng)票通過(guò)認(rèn)證并勾選,其稅額應(yīng)在當(dāng)月進(jìn)行抵扣。如果當(dāng)月沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng),那么未抵扣完的部分可以留底,用于下個(gè)月的銷(xiāo)項(xiàng)抵扣。
3. 留底抵扣:如果當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,多出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為留抵稅額,結(jié)轉(zhuǎn)至下一期申報(bào)抵扣。這意味著,多余的進(jìn)項(xiàng)稅額不會(huì)浪費(fèi),而是會(huì)在后續(xù)有銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)繼續(xù)抵扣。
4. 賬務(wù)處理:在實(shí)際操作中,可以將取得的專(zhuān)票上記載的稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,不含稅的金額計(jì)入成本費(fèi)用科目,價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入“應(yīng)付賬款”等科目。這樣處理可以及時(shí)增加成本費(fèi)用,降低所得稅應(yīng)納稅所得額。待后期認(rèn)證并申報(bào)抵扣時(shí),再將對(duì)應(yīng)的稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目貸方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目借方。
總結(jié)來(lái)說(shuō),庫(kù)存進(jìn)項(xiàng)票可以一次性認(rèn)證、勾選,并在當(dāng)月進(jìn)行抵扣。如果當(dāng)月沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)或抵扣不完,未抵扣完的部分可以留底,用于下個(gè)月的銷(xiāo)項(xiàng)抵扣。這一過(guò)程是自動(dòng)進(jìn)行的,無(wú)需額外操作。
關(guān)于庫(kù)存進(jìn)項(xiàng)票一次性認(rèn)證勾選后,是否能在后期銷(xiāo)項(xiàng)出現(xiàn)時(shí)自動(dòng)抵減的問(wèn)題,以下是我的詳細(xì)解答:
1. 認(rèn)證與勾選:首先,需要對(duì)收到的進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行認(rèn)證和勾選。認(rèn)證是指核對(duì)發(fā)票上的信息與賬單信息是否一致,確保發(fā)票記載準(zhǔn)確,保證其真實(shí)性。勾選則是在認(rèn)證完成后,根據(jù)實(shí)際情況選擇可抵扣的進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行勾選,以便后續(xù)進(jìn)行抵扣操作。
2. 當(dāng)月抵扣:一旦進(jìn)項(xiàng)票通過(guò)認(rèn)證并勾選,其稅額應(yīng)在當(dāng)月進(jìn)行抵扣。如果當(dāng)月沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng),那么未抵扣完的部分可以留底,用于下個(gè)月的銷(xiāo)項(xiàng)抵扣。
3. 留底抵扣:如果當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,多出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以作為留抵稅額,結(jié)轉(zhuǎn)至下一期申報(bào)抵扣。這意味著,多余的進(jìn)項(xiàng)稅額不會(huì)浪費(fèi),而是會(huì)在后續(xù)有銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)繼續(xù)抵扣。
4. 賬務(wù)處理:在實(shí)際操作中,可以將取得的專(zhuān)票上記載的稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,不含稅的金額計(jì)入成本費(fèi)用科目,價(jià)稅合計(jì)數(shù)計(jì)入“應(yīng)付賬款”等科目。這樣處理可以及時(shí)增加成本費(fèi)用,降低所得稅應(yīng)納稅所得額。待后期認(rèn)證并申報(bào)抵扣時(shí),再將對(duì)應(yīng)的稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目貸方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目借方。
總結(jié)來(lái)說(shuō),庫(kù)存進(jìn)項(xiàng)票可以一次性認(rèn)證、勾選,并在當(dāng)月進(jìn)行抵扣。如果當(dāng)月沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)或抵扣不完,未抵扣完的部分可以留底,用于下個(gè)月的銷(xiāo)項(xiàng)抵扣。這一過(guò)程是自動(dòng)進(jìn)行的,無(wú)需額外操作。
更多