以下是對24年底暫估年底利潤為負數(shù)，25年取的發(fā)票，利潤為正數(shù)，報表是否有變化是否需要調整的分析： 1. 會計處理： - 在2024年底暫估成本時，應按照權責發(fā)生制原則進行賬務處理。如果實際成本未發(fā)生，但預計會發(fā)生，則應暫估入賬。待2025年取得發(fā)票后，根據(jù)實際發(fā)生的成本進行調整。 - 如果2024年暫估的成本在2025年取得發(fā)票后發(fā)現(xiàn)有誤，需要紅沖原暫估分錄，并按實際發(fā)票金額重新記賬。這不會影響2025年的會計利潤，因為紅沖和重新記賬是在同一年度內完成的。 2. 稅務處理： - 對于企業(yè)所得稅而言，如果在匯算清繳前取得了之前暫估成本的發(fā)票，可以在實際發(fā)生的當年稅前扣除。如果沒有取得發(fā)票，則需要進行納稅調增。 - 增值稅方面，一般納稅人購進貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應在月末按貨物清單或相關合同協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。 3. 財務報表影響： - 如果2024年的暫估成本在2025年得到了正確的發(fā)票并且進行了相應的會計處理，那么2025年的財務報表將會反映實際的成本和利潤情況。這意味著，如果2024年的暫估導致利潤為負，而2025年的實際成本低于暫估成本，使得利潤轉為正數(shù)，這種變化會在2025年的財務報表中得到體現(xiàn)。 - 需要注意的是，如果2024年的暫估成本在匯算清繳前沒有取得發(fā)票，那么這部分成本不能在稅前扣除，可能會導致稅務上的調整。這種情況下，企業(yè)需要在匯算清繳時進行相應的稅務申報調整。 綜上所述，2024年的暫估成本如果在2025年得到了正確的發(fā)票并且進行了相應的會計處理，那么2025年的財務報表將反映實際的成本和利潤情況，可能會出現(xiàn)從負利潤轉為正利潤的變化。同時，企業(yè)需要注意稅務上的調整和申報要求。