楊陽(yáng)老師
回復(fù)
菠蘿
01月08日
同學(xué),你好!關(guān)于你提出的公司從經(jīng)營(yíng)開(kāi)始到現(xiàn)在所有購(gòu)入的固定資產(chǎn)都沒(méi)有計(jì)提過(guò)折舊的問(wèn)題,以下是我的建議:
1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求:根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,除非是已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地。因此,未按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
2. 前期差錯(cuò)處理:對(duì)于以前年度未計(jì)提折舊的情況,應(yīng)當(dāng)作為前期差錯(cuò)進(jìn)行更正。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯(cuò)。這意味著需要對(duì)以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整,以反映正確的折舊情況。
3. 稅務(wù)處理:在稅務(wù)上,如果之前沒(méi)有計(jì)提折舊,現(xiàn)在補(bǔ)提折舊可能會(huì)影響應(yīng)納稅所得額。因此,在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的同時(shí),也需要與稅務(wù)部門溝通,了解可能的稅務(wù)影響和處理方法。
4. 實(shí)際操作建議:
- 首先,需要確定每項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、使用年限和殘值率,以便計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提的折舊金額。
- 然后,根據(jù)確定的折舊金額,對(duì)以前年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整。這通常涉及借記“以前年度損益調(diào)整”科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。
- 同時(shí),還需要調(diào)整股東權(quán)益,借記“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目,貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。
- 最后,對(duì)于當(dāng)年度的折舊,可以按照正常的會(huì)計(jì)處理流程進(jìn)行計(jì)提。
總的來(lái)說(shuō),不補(bǔ)計(jì)提折舊是不可行的,因?yàn)檫@違反了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,并且可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確。因此,建議盡快采取措施補(bǔ)提折舊,并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。如果你在實(shí)際操作中遇到任何問(wèn)題,歡迎隨時(shí)向我咨詢。