在處理模具費用的賬務時，需要明確幾個關鍵點： 1. 模具所有權歸你們公司所有。 2. 客戶承擔一部分模具費。 3. 你們向客戶收取了10萬元。 基于這些信息，我們可以進行以下分析和賬務處理： ### 一、開票問題 由于模具所有權屬于你們公司，并且客戶只是承擔了一部分費用，因此你們可以向客戶開具發(fā)票。關于“幾個點”的問題，這通常指的是稅率。在中國，增值稅的稅率根據不同的商品和服務類型而有所不同。對于模具這種產品，如果它被視為一種貨物，那么可能適用的增值稅稅率是13%或9%（具體取決于模具的材質和用途）。如果模具被視為一項服務，則可能適用6%的稅率。 假設模具被視為貨物，并且適用13%的增值稅率，那么你們應該向客戶開具一張包含10萬元貨款和相應增值稅的發(fā)票。具體計算如下： - 不含稅金額 = 含稅金額 / (1 + 稅率) = 100,000元 / (1 + 13%) ≈ 88,495.58元 - 增值稅額 = 含稅金額 - 不含稅金額 ≈ 11,504.42元 因此，你們應該向客戶開具一張總金額為10萬元的發(fā)票，其中貨物金額為88,495.58元，增值稅額為11,504.42元。 ### 二、賬務處理 1. 記錄收到的客戶款項： - 借：銀行存款/應收賬款 100,000元 - 貸：主營業(yè)務收入 88,495.58元 - 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 11,504.42元 2. 記錄模具成本（如果有的話）： - 借：主營業(yè)務成本 - 貸：庫存商品/固定資產等（根據實際情況確定） 3. 計提增值稅： - 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） - 貸：銀行存款/應付賬款等（根據實際情況確定） 請注意，具體的賬務處理可能會因公司的會計政策和實際情況而有所不同。此外，如果你們公司不是增值稅一般納稅人，而是小規(guī)模納稅人，那么稅率和賬務處理也會有所不同。