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稅法

老師，CPA考試中，企業(yè)采取支付手續(xù)費方式委托其他其他代銷產(chǎn)品...

老師，CPA考試中，企業(yè)采取支付手續(xù)費方式委托其他其他代銷產(chǎn)品，到年末未收到代銷清單，但已超過180天，是不是增值稅要確認收入，補交增值稅和附加稅費，在確定廣宣費、業(yè)務(wù)招待費、和捐贈扣除限額時要考慮此部分收入和補交的附加稅費?

我來答關(guān)注問題提問于2024年07月24日

回答 1

木棉老師

木棉老師回答于2024年07月24日

金牌答疑老師

免費試聽資料領(lǐng)取咨詢老師

確實，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)采取支付手續(xù)費方式委托其他納稅人代銷貨物時，如果到年末還未收到代銷清單，且已超過180天，就應(yīng)當(dāng)確認收入，并補交相應(yīng)的增值稅和附加稅費。在確定廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和捐贈扣除限額時，是需要考慮此部分收入和補交的附加稅費的。因為這些費用都是企業(yè)為取得收入而必須支付的成本，所以在計算這些費用的扣除限額時，是需要把相關(guān)的收入考慮進去的。具體的會計處理上，你可以通過“委托代銷商品”科目來核算已經(jīng)發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品成本。確認收入時，再根據(jù)實際銷售情況，進行收入和成本的確認。同時，別忘了按照稅法規(guī)定，及時申報和繳納應(yīng)補交的稅款哦。

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