程老師
回答于2018年08月28日
金牌答疑老師
增值稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均價(jià)，這個(gè)是針對(duì)銷項(xiàng)稅額而言的。對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額而言，一般是憑票抵扣的。如果是從銷售方取得增值稅專用發(fā)票，則是上面注明的增值稅稅額。業(yè)務(wù)（2）將生產(chǎn)的100輛小汽車用于換取生產(chǎn)資料，并按照成本價(jià)每輛12萬元互相開具增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元、稅額192萬元。說明某汽車生產(chǎn)企業(yè)是取得了增值稅專用發(fā)票，上面注明稅額是192萬元。所以某汽車生產(chǎn)企業(yè)只可以抵扣192萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額。不可以根據(jù)同類產(chǎn)品的銷售均價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額呦。加油！努力學(xué)習(xí)的小天使~~
增值稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均價(jià)，這個(gè)是針對(duì)銷項(xiàng)稅額而言的。對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額而言，一般是憑票抵扣的。如果是從銷售方取得增值稅專用發(fā)票，則是上面注明的增值稅稅額。業(yè)務(wù)（2）將生產(chǎn)的100輛小汽車用于換取生產(chǎn)資料，并按照成本價(jià)每輛12萬元互相開具增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬元、稅額192萬元。說明某汽車生產(chǎn)企業(yè)是取得了增值稅專用發(fā)票，上面注明稅額是192萬元。所以某汽車生產(chǎn)企業(yè)只可以抵扣192萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額。不可以根據(jù)同類產(chǎn)品的銷售均價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額呦。加油！努力學(xué)習(xí)的小天使~~
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