要解決這個(gè)問題，我們需要詳細(xì)分析公司租用個(gè)人房租的賬務(wù)處理過程。以下是詳細(xì)的解析過程： ### 1. 了解問題背景和數(shù)據(jù) - 房租每月金額：1500元 - 使用職工人數(shù)：2人 - 每名職工扣除金額：300元/月 - 公司實(shí)際負(fù)擔(dān)金額：1500 - 2×300 = 900元/月 - 租期：24年5月1日至25年4月30日（共12個(gè)月） - 發(fā)票金額：18000元（24年底開具全年發(fā)票） - 前期逐月攤銷金額：1500元/月（已計(jì)入管理費(fèi)用） ### 2. 前期逐月攤銷的處理 在前期，公司已經(jīng)逐月按照1500元攤銷房租，并計(jì)入管理費(fèi)用。這意味著每個(gè)月的會(huì)計(jì)分錄如下： ```plaintext 借：管理費(fèi)用 - 房租費(fèi) 1500元 貸：應(yīng)付賬款 - 房東 1500元 ``` ### 3. 收到全年發(fā)票后的處理 到24年底，公司收到了全年發(fā)票18000元。這需要調(diào)整之前的逐月攤銷記錄，因?yàn)閷?shí)際公司負(fù)擔(dān)的是900元/月，而不是1500元/月。 #### 計(jì)算實(shí)際公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的總金額 實(shí)際公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的每月金額是900元，因此全年應(yīng)負(fù)擔(dān)的總金額為： \[ 900 \text{元/月} \times 12 \text{個(gè)月} = 10800 \text{元} \] #### 調(diào)整多攤銷的金額 前期逐月攤銷的總金額為： \[ 1500 \text{元/月} \times 12 \text{個(gè)月} = 18000 \text{元} \] 多攤銷的金額為： \[ 18000 \text{元} - 10800 \text{元} = 7200 \text{元} \] ### 4. 會(huì)計(jì)分錄調(diào)整 收到發(fā)票后，需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄調(diào)整： #### 沖減前期多攤銷的金額 ```plaintext 借：應(yīng)付賬款 - 房東 18000元 貸：銀行存款 18000元 ``` #### 重新確認(rèn)實(shí)際公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用 ```plaintext 借：其他應(yīng)付款 - 職工房租抵扣 7200元 貸：管理費(fèi)用 - 房租費(fèi) 7200元 ``` ### 5. 最終賬務(wù)處理結(jié)果 通過上述調(diào)整，公司的賬務(wù)處理將正確反映實(shí)際公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的房租費(fèi)用，并且與發(fā)票金額一致。 ### 總結(jié) 收到發(fā)票后，公司應(yīng)進(jìn)行以下賬務(wù)處理： 1. 沖減前期多攤銷的房租費(fèi)用。 2. 重新確認(rèn)實(shí)際公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。 這樣，公司的賬務(wù)將準(zhǔn)確反映實(shí)際的房租支出情況。