金田老師
回答于12月20日
金牌答疑老師
在會(huì)計(jì)處理上，費(fèi)用的歸屬應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行。這意味著費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生的期間進(jìn)行確認(rèn)和記錄，而不是在實(shí)際支付的時(shí)期。因此，如果部門(mén)費(fèi)用發(fā)生在8月，即使員工墊付的費(fèi)用是在12月才報(bào)銷，這筆費(fèi)用仍然應(yīng)該計(jì)入8月的賬目中。
具體操作步驟如下：
1. 確認(rèn)費(fèi)用：首先需要確認(rèn)該筆費(fèi)用確實(shí)屬于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的一部分，并且符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于費(fèi)用確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。
2. 記錄預(yù)付款：由于員工先行墊付了這筆費(fèi)用，可以在8月份的賬目中做一筆預(yù)付款（或其他應(yīng)付款）的記錄，表示公司欠員工的款項(xiàng)。
3. 報(bào)銷時(shí)調(diào)整：當(dāng)員工在12月份提交報(bào)銷單據(jù)并實(shí)際獲得報(bào)銷時(shí)，需要將之前記錄的預(yù)付款沖銷，并將相應(yīng)的費(fèi)用正式計(jì)入8月份的費(fèi)用中。
4. 跨期調(diào)整：如果在12月份才進(jìn)行賬務(wù)處理，可能需要對(duì)8月份的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，以確保費(fèi)用的正確歸屬。這通常涉及編制調(diào)整分錄，將費(fèi)用從預(yù)付款轉(zhuǎn)移到相應(yīng)的費(fèi)用科目下，并可能需要對(duì)之前的報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整。
總之，盡管實(shí)際支付發(fā)生在12月，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，該筆費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在8月確認(rèn)和記錄。
在會(huì)計(jì)處理上，費(fèi)用的歸屬應(yīng)當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行。這意味著費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生的期間進(jìn)行確認(rèn)和記錄，而不是在實(shí)際支付的時(shí)期。因此，如果部門(mén)費(fèi)用發(fā)生在8月，即使員工墊付的費(fèi)用是在12月才報(bào)銷，這筆費(fèi)用仍然應(yīng)該計(jì)入8月的賬目中。
具體操作步驟如下：
1. 確認(rèn)費(fèi)用：首先需要確認(rèn)該筆費(fèi)用確實(shí)屬于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的一部分，并且符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于費(fèi)用確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。
2. 記錄預(yù)付款：由于員工先行墊付了這筆費(fèi)用，可以在8月份的賬目中做一筆預(yù)付款（或其他應(yīng)付款）的記錄，表示公司欠員工的款項(xiàng)。
3. 報(bào)銷時(shí)調(diào)整：當(dāng)員工在12月份提交報(bào)銷單據(jù)并實(shí)際獲得報(bào)銷時(shí)，需要將之前記錄的預(yù)付款沖銷，并將相應(yīng)的費(fèi)用正式計(jì)入8月份的費(fèi)用中。
4. 跨期調(diào)整：如果在12月份才進(jìn)行賬務(wù)處理，可能需要對(duì)8月份的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，以確保費(fèi)用的正確歸屬。這通常涉及編制調(diào)整分錄，將費(fèi)用從預(yù)付款轉(zhuǎn)移到相應(yīng)的費(fèi)用科目下，并可能需要對(duì)之前的報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整。
總之，盡管實(shí)際支付發(fā)生在12月，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，該筆費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在8月確認(rèn)和記錄。
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