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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

持有至到期投資賬面價(jià)值計(jì)算是什么?

持有至到期投資賬面價(jià)值計(jì)算是什么?
我來(lái)答 關(guān)注問(wèn)題 提問(wèn)于2020年06月30日
回答 1
快樂(lè)老師
快樂(lè)老師 回答于2020年06月30日
金牌答疑老師,已為數(shù)十萬(wàn)學(xué)員排憂(yōu)解難
(一)企業(yè)取得的持有至到期投資

借:持有至到期投資——成本(面值)

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的利息)

持有至到期投資——利息調(diào)整(差額,也可能在貸方)

貸:銀行存款等

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息

借:應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息)

持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息(到期時(shí)一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息)

貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入)

持有至到期投資——利息調(diào)整(差額,也可能在借方)

(三)將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)

借:可供出售金融資產(chǎn)(重分類(lèi)日公允價(jià)值)

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸:持有至到期投資

資本公積——其他資本公積(差額,也可能在借方)

(四)出售持有至到期投資

借:銀行存款等

持有至到期投資減值準(zhǔn)備

貸:持有至到期投資

投資收益(差額,也可能在借方)

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