借:持有至到期投資——成本(面值)
應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中包含的利息)
持有至到期投資——利息調(diào)整(差額,也可能在貸方)
貸:銀行存款等
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算利息
借:應(yīng)收利息(分期付息債券按票面利率計(jì)算的利息)
持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息(到期時(shí)一次還本付息債券按票面利率計(jì)算的利息)
貸:投資收益(持有至到期投資期初攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入)
持有至到期投資——利息調(diào)整(差額,也可能在借方)
(三)將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)
借:可供出售金融資產(chǎn)(重分類(lèi)日公允價(jià)值)
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
貸:持有至到期投資
資本公積——其他資本公積(差額,也可能在借方)
(四)出售持有至到期投資
借:銀行存款等
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
貸:持有至到期投資
投資收益(差額,也可能在借方)
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多提累計(jì)折舊,是2018年底的帳,調(diào)帳會(huì)計(jì)分錄
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