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會(huì)計(jì)稅務(wù)

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竹子老師

竹子老師回答于01月19日

金牌答疑老師

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個(gè)人把小客車租給公司使用，現(xiàn)在小客車符合一個(gè)財(cái)政上的補(bǔ)助，以舊換新會(huì)補(bǔ)助兩萬(wàn)塊錢，企業(yè)幫助個(gè)人去辦理，但是這個(gè)補(bǔ)助打到了公司的賬上，公司要給個(gè)人，個(gè)人需要給公司開(kāi)票嗎？本質(zhì)上這個(gè)補(bǔ)助就是個(gè)人的，只是公司代辦，不開(kāi)具票據(jù)公司，直接把公戶上的錢給到個(gè)人，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？這里有增值稅的應(yīng)稅行為嗎

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條第（三）款規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。同時(shí)，如果每次收入不超過(guò)4000元，可以減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，則按20%減除費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。在您的情況下，補(bǔ)助打到公司的賬上，公司再將錢給到個(gè)人。這種情況下，公司作為支付方有義務(wù)代... 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條第（三）款規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率。同時(shí)，如果每次收入不超過(guò)4000元，可以減除費(fèi)用800元；超過(guò)4000元的，則按20%減除費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。在您的情況下，補(bǔ)助打到公司的賬上，公司再將錢給到個(gè)人。這種情況下，公司作為支付方有義務(wù)代扣代繳個(gè)人所得稅。如果不開(kāi)具發(fā)票直接給個(gè)人，可能會(huì)存在以下風(fēng)險(xiǎn)： 1. 稅務(wù)合規(guī)性：公司支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，如果沒(méi)有正式的發(fā)票，可能會(huì)被視為偷稅漏稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)認(rèn)為這筆交易沒(méi)有進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理，從而對(duì)公司和個(gè)人進(jìn)行處罰。 2. 法律責(zé)任：如果公司未履行代扣代繳義務(wù)，可能會(huì)面臨法律追責(zé)，包括但不限于罰款和滯納金。此外，如果被查實(shí)存在逃稅行為，還可能影響公司的信譽(yù)和經(jīng)營(yíng)許可。 3. 財(cái)務(wù)透明度：不開(kāi)具發(fā)票直接轉(zhuǎn)賬，會(huì)降低財(cái)務(wù)透明度，增加審計(jì)難度，可能導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂。 4. 合同效力：雖然合同是雙方自愿簽訂的，但如果合同中約定了需要開(kāi)具發(fā)票而未執(zhí)行，那么合同中的相關(guān)條款可能會(huì)被認(rèn)為是無(wú)效的。 5. 未來(lái)糾紛：一旦發(fā)生爭(zhēng)議，如一方主張未收到款項(xiàng)或金額不符，沒(méi)有發(fā)票作為證據(jù)，解決起來(lái)會(huì)更加困難。 6. 會(huì)計(jì)處理：對(duì)于企業(yè)而言，沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，這將影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和利潤(rùn)水平。綜上所述，為了避免上述風(fēng)險(xiǎn)，建議在此類交易中遵循正規(guī)流程，即由個(gè)人向公司開(kāi)具發(fā)票，并依法繳納相應(yīng)的稅款。這樣既符合稅法規(guī)定，又能保護(hù)雙方的合法權(quán)益。更多

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

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楊陽(yáng)老師

楊陽(yáng)老師回答于01月19日

金牌答疑老師

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老師請(qǐng)問(wèn)我2024年計(jì)提的工資100萬(wàn)，實(shí)發(fā)50萬(wàn)，2025年匯算清繳的時(shí)候我需要調(diào)增50萬(wàn)的工資嗎？

在回答這個(gè)問(wèn)題之前，我們需要理解一些基本的會(huì)計(jì)和稅務(wù)概念。 ### 1. 計(jì)提工資與實(shí)發(fā)工資 - 計(jì)提工資：這是企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)支付給員工的工資總額，但不一定在該期間實(shí)際支付。 - 實(shí)發(fā)工資：這是企業(yè)在實(shí)際支付給員工的工資金額。 ### 2. 匯算清繳匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)全年的應(yīng)... 在回答這個(gè)問(wèn)題之前，我們需要理解一些基本的會(huì)計(jì)和稅務(wù)概念。 ### 1. 計(jì)提工資與實(shí)發(fā)工資 - 計(jì)提工資：這是企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)支付給員工的工資總額，但不一定在該期間實(shí)際支付。 - 實(shí)發(fā)工資：這是企業(yè)在實(shí)際支付給員工的工資金額。 ### 2. 匯算清繳匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)全年的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行清算和調(diào)整，并計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 ### 3. 調(diào)增與調(diào)減 - 調(diào)增：增加應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。 - 調(diào)減：減少應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。 ### 問(wèn)題解析你在2024年計(jì)提了100萬(wàn)的工資，但實(shí)際只發(fā)放了50萬(wàn)。這意味著還有50萬(wàn)的工資雖然已經(jīng)計(jì)入了費(fèi)用，但實(shí)際上并未支付。因此，這50萬(wàn)實(shí)際上增加了你的賬面費(fèi)用，減少了賬面利潤(rùn)。在2025年進(jìn)行匯算清繳時(shí)，需要考慮以下幾點(diǎn)： 1. 稅法規(guī)定：根據(jù)稅法規(guī)定，只有實(shí)際支付的工資才能在稅前扣除。因此，2024年未實(shí)際支付的50萬(wàn)工資不能在2024年的稅前扣除，而應(yīng)在其實(shí)際支付的年度（即2025年）進(jìn)行稅前扣除。 2. 調(diào)增應(yīng)納稅所得額：由于2024年有50萬(wàn)的工資計(jì)提但未實(shí)際支付，這部分費(fèi)用不能在2024年稅前扣除，需要在2025年匯算清繳時(shí)調(diào)增2024年的應(yīng)納稅所得額。 ### 詳細(xì)解析過(guò)程 1. 2024年賬務(wù)處理： - 計(jì)提工資：借記“管理費(fèi)用”100萬(wàn)，貸記“應(yīng)付職工薪酬”100萬(wàn)。 - 實(shí)際支付工資：借記“應(yīng)付職工薪酬”50萬(wàn)，貸記“銀行存款”50萬(wàn)。 - 未支付部分仍掛在“應(yīng)付職工薪酬”賬戶中。 2. 2025年賬務(wù)處理： - 實(shí)際支付剩余工資：借記“應(yīng)付職工薪酬”50萬(wàn)，貸記“銀行存款”50萬(wàn)。 3. 稅務(wù)處理： - 2024年匯算清繳時(shí)，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)，因?yàn)檫@部分工資雖已計(jì)入費(fèi)用但未實(shí)際支付。 - 2025年匯算清繳時(shí)，可以調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)，因?yàn)檫@部分工資在2025年實(shí)際支付。 ### 結(jié)論是的，你需要在2025年匯算清繳的時(shí)候調(diào)增2024年的應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)。更多

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

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小智老師

小智老師回答于01月19日

金牌答疑老師

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老師個(gè)體工商戶核定征收的，如果銷售收款都用的微信收款碼收的款，提現(xiàn)還得有手續(xù)費(fèi) 如果一直不提現(xiàn) ，需要進(jìn)貨時(shí)候就直接從微信里支付進(jìn)貨貨款和發(fā)工資或者其他費(fèi)用就都用微信直接支付行不行

我理解個(gè)體工商戶在核定征收情況下使用微信收款碼進(jìn)行交易的需求。關(guān)于您的問(wèn)題，以下是我的建議： 1. 核定征收政策：核定征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的具體情況，核定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。這種方式適用于那些無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算收入和成本的個(gè)體工商戶。 2. 微信收款碼的使用：微信收款碼作為一種便捷... 更多

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楊陽(yáng)老師

楊陽(yáng)老師回答于01月19日

金牌答疑老師

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如果我們兩個(gè)單位共同用房東的電，房東只給其中一家單位開(kāi)票，這樣是不是需要弄個(gè)電費(fèi)分割單??？分割出去的電費(fèi)發(fā)票對(duì)方可以認(rèn)證抵扣嗎？怎么從系統(tǒng)勾選？

關(guān)于電費(fèi)分割單的問(wèn)題，確實(shí)需要一些具體的操作步驟和注意事項(xiàng)。以下是我的詳細(xì)解答： 1. 電費(fèi)分割單的作用：電費(fèi)分割單主要用于明確分割在一張?jiān)紤{證上記錄的應(yīng)該由兩個(gè)或者兩個(gè)以上單位（或部門）承擔(dān)的電費(fèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。它相當(dāng)于一張自制原始憑證，其目的是對(duì)外來(lái)取得的原始憑證需由兩個(gè)單位共同... 關(guān)于電費(fèi)分割單的問(wèn)題，確實(shí)需要一些具體的操作步驟和注意事項(xiàng)。以下是我的詳細(xì)解答： 1. 電費(fèi)分割單的作用：電費(fèi)分割單主要用于明確分割在一張?jiān)紤{證上記錄的應(yīng)該由兩個(gè)或者兩個(gè)以上單位（或部門）承擔(dān)的電費(fèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。它相當(dāng)于一張自制原始憑證，其目的是對(duì)外來(lái)取得的原始憑證需由兩個(gè)單位共同承擔(dān)時(shí)，由取得原始憑證的一方，向另一方出具一份“原始憑證分割單”。 2. 分割出去的電費(fèi)發(fā)票對(duì)方是否可以認(rèn)證抵扣：分割出去的電費(fèi)發(fā)票本身不能直接用于增值稅的抵扣，但可以通過(guò)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的方式，讓對(duì)方以發(fā)票作為稅前扣除憑證，同時(shí)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。這意味著，如果房東只給其中一家單位開(kāi)票，那么這家單位可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給另一家單位，后者就可以以發(fā)票作為稅前扣除憑證，并抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 3. 如何從系統(tǒng)勾選分割出去的電費(fèi)發(fā)票：在電子稅務(wù)局中，若需要對(duì)已開(kāi)具的電費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)行勾選，可以按照以下步驟操作：登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入發(fā)票管理板塊；選擇“已開(kāi)發(fā)票管理”下的“未勾選發(fā)票”選項(xiàng)；系統(tǒng)會(huì)列出所有未勾選的發(fā)票信息，包括開(kāi)票日期、金額、稅率等；逐一瀏覽發(fā)票信息，找到需要勾選的電費(fèi)電子發(fā)票；勾選相應(yīng)的發(fā)票，勾選狀態(tài)會(huì)變更為“已勾選”。總的來(lái)說(shuō)，通過(guò)上述步驟，您可以確保電費(fèi)分割單的正確使用，以及分割出去的電費(fèi)發(fā)票能夠被對(duì)方正確認(rèn)證抵扣。更多

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

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莎莎老師

莎莎老師回答于01月19日

金牌答疑老師

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老師我們是手機(jī)店，怎么樣規(guī)范開(kāi)發(fā)票呀，我們是不開(kāi)發(fā)票掃個(gè)人賬戶的碼，開(kāi)發(fā)票的對(duì)公轉(zhuǎn)款碼，有的顧客過(guò)幾天又來(lái)開(kāi)發(fā)票的怎么辦呀，這種走什么賬戶呢

對(duì)于手機(jī)店如何規(guī)范開(kāi)發(fā)票以及如何處理顧客后續(xù)開(kāi)發(fā)票需求的問(wèn)題，以下是我的見(jiàn)解： 1. 規(guī)范開(kāi)發(fā)票流程 - 明確開(kāi)票要求：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，商家在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)具發(fā)票。因此，手機(jī)店應(yīng)確保每筆交易都能及時(shí)開(kāi)具正規(guī)發(fā)票。 - 區(qū)分對(duì)公與對(duì)私：對(duì)于個(gè)人消... 對(duì)于手機(jī)店如何規(guī)范開(kāi)發(fā)票以及如何處理顧客后續(xù)開(kāi)發(fā)票需求的問(wèn)題，以下是我的見(jiàn)解： 1. 規(guī)范開(kāi)發(fā)票流程 - 明確開(kāi)票要求：根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，商家在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)具發(fā)票。因此，手機(jī)店應(yīng)確保每筆交易都能及時(shí)開(kāi)具正規(guī)發(fā)票。 - 區(qū)分對(duì)公與對(duì)私：對(duì)于個(gè)人消費(fèi)者，可以開(kāi)具以個(gè)人名義的發(fā)票；而對(duì)于公司客戶，則需開(kāi)具公司抬頭的正式發(fā)票。如果顧客當(dāng)時(shí)未要求開(kāi)具發(fā)票，但事后回來(lái)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，應(yīng)根據(jù)實(shí)際購(gòu)買情況和提供的信息來(lái)開(kāi)具。 - 記錄交易信息：為了便于日后查詢和管理，建議在每次交易時(shí)詳細(xì)記錄顧客信息、購(gòu)買產(chǎn)品詳情及付款方式等關(guān)鍵數(shù)據(jù)。 2. 處理顧客后續(xù)開(kāi)發(fā)票需求 - 驗(yàn)證購(gòu)買記錄：當(dāng)顧客提出補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的需求時(shí)，首先需要驗(yàn)證其是否確實(shí)在該店進(jìn)行了消費(fèi)，并確認(rèn)具體的購(gòu)買日期和金額等信息。 - 核對(duì)個(gè)人信息：如果是為公司補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，還需核實(shí)該公司的相關(guān)信息（如名稱、稅號(hào)等），以確保發(fā)票上填寫的內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。 - 選擇合適的賬戶：通常情況下，補(bǔ)開(kāi)的發(fā)票應(yīng)該通過(guò)對(duì)公賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付，這樣既符合財(cái)務(wù)規(guī)范也便于雙方賬目管理。但如果之前是通過(guò)個(gè)人賬戶支付的款項(xiàng)，則需要按照實(shí)際情況靈活處理，可能需要顧客提供相應(yīng)的證明材料。 3. 注意事項(xiàng) - 遵守法律法規(guī)：在整個(gè)過(guò)程中，務(wù)必嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于發(fā)票管理的相關(guān)法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作而給企業(yè)帶來(lái)不必要的麻煩。 - 加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織員工參加有關(guān)發(fā)票管理和使用的培訓(xùn)課程，提高大家的專業(yè)水平和服務(wù)質(zhì)量。 - 優(yōu)化服務(wù)體驗(yàn)：盡可能簡(jiǎn)化顧客申請(qǐng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的流程，提升服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)客戶滿意度。綜上所述，通過(guò)上述措施，可以有效地解決手機(jī)店開(kāi)發(fā)票不規(guī)范的問(wèn)題，并為顧客提供更加便捷高效的服務(wù)體驗(yàn)。希望這些建議對(duì)你有所幫助！更多

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會(huì)計(jì)稅務(wù)

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淼淼老師

淼淼老師回答于01月19日

金牌答疑老師

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沒(méi)收到房東的房租發(fā)票然后對(duì)公戶付款在企業(yè)所得稅之前能夠扣除嗎

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。如果公司租賃房屋并支付了租金，但未收到房東的房租發(fā)票，這筆費(fèi)用在企業(yè)所得稅之前能否扣除呢？下面將詳細(xì)分析這一問(wèn)題： 1. 依法取得... 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。如果公司租賃房屋并支付了租金，但未收到房東的房租發(fā)票，這筆費(fèi)用在企業(yè)所得稅之前能否扣除呢？下面將詳細(xì)分析這一問(wèn)題： 1. 依法取得發(fā)票：企業(yè)在支付房租時(shí)，應(yīng)首先向房東或房屋中介索取正規(guī)的房租發(fā)票。這是確保房租費(fèi)用能夠在企業(yè)所得稅稅前扣除的基本前提。 2. 發(fā)票的開(kāi)具：如果房東或房屋中介無(wú)法直接開(kāi)具發(fā)票，可以建議其向房產(chǎn)所在地的地方稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，為房東或房屋中介開(kāi)具正規(guī)的房租發(fā)票。 3. 賬務(wù)處理：在取得正規(guī)的房租發(fā)票后，企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，將房租費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。具體來(lái)說(shuō)，房租費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”等科目，具體根據(jù)房租的用途來(lái)確定。 4. 注意事項(xiàng)：如果未能取得正規(guī)的房租發(fā)票，企業(yè)將無(wú)法準(zhǔn)確核算房租費(fèi)用，并可能影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)在支付房租時(shí)，應(yīng)確保資金的合法性和合規(guī)性，避免涉及任何違法違規(guī)行為。企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。此外，對(duì)于一些特殊情況，如租賃個(gè)人的房子且每月租金較低，可以根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)的規(guī)定，以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。總的來(lái)說(shuō)，對(duì)公賬戶付房租沒(méi)有發(fā)票的情況下，企業(yè)應(yīng)首先依法取得發(fā)票，然后按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)注意確保資金的合法性和合規(guī)性，并建立完善的內(nèi)部控制制度。更多

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小智老師

小智老師回答于01月18日

金牌答疑老師

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公司老板采購(gòu)貨物，供應(yīng)商有說(shuō)可以給開(kāi)專票（9%的稅率），但如果公司同意要普票，開(kāi)普票就給我們優(yōu)惠，那優(yōu)惠多少比較劃算呢？可以放棄要專票，我們是一般納稅人

要決定是否接受供應(yīng)商開(kāi)具的普通發(fā)票（普票）而不是增值稅專用發(fā)票（專票），需要計(jì)算兩種情況下的成本差異。作為一般納稅人，公司可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)貨物價(jià)格為 $P$ 元（不含稅），增值稅率為 9%。 1. 選擇專票的情況： - 專票含稅價(jià) = $P \times (1 + 0.09) = 1.09P$ - 實(shí)際支付金額 =... 更多

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竹子老師

竹子老師回答于01月18日

金牌答疑老師

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老師您好！想請(qǐng)教下：春節(jié)上班，哪幾天是三倍工資？哪幾天是兩倍工資？…

根據(jù)《全國(guó)年節(jié)及紀(jì)念日放假辦法》和《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》的規(guī)定，春節(jié)假期從除夕至初七共有8天，其中除夕至初三（1月28日至1月31日）是法定節(jié)假日。在這四天里，如果安排員工加班，用人單位應(yīng)支付不低于工資的300%作為加班費(fèi)。其余四天（即初四至初七，2月1日至2月4日）為調(diào)休的休息日，如果安排... 更多

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莎莎老師

莎莎老師回答于01月18日

金牌答疑老師

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建筑企業(yè)要交資源稅和環(huán)保稅嗎，稅率是多少

建筑企業(yè)在特定情況下需要繳納資源稅和環(huán)保稅，具體稅率根據(jù)不同情況有所不同。 ### 資源稅資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。具體到建筑企業(yè)，如果其業(yè)務(wù)涉及以下情況，可能需要繳納資源稅： 1. 開(kāi)采或使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品：例如粘土、砂石等。這些材... 建筑企業(yè)在特定情況下需要繳納資源稅和環(huán)保稅，具體稅率根據(jù)不同情況有所不同。 ### 資源稅資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。具體到建筑企業(yè)，如果其業(yè)務(wù)涉及以下情況，可能需要繳納資源稅： 1. 開(kāi)采或使用應(yīng)稅礦產(chǎn)品：例如粘土、砂石等。這些材料如果在施工中自采自用，視同銷售，需繳納資源稅。 2. 外購(gòu)已稅礦產(chǎn)品：如外購(gòu)的粘土、砂石等，由銷售方繳納資源稅。資源稅的稅率因資源種類而異，實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的方式。具體稅率可以參考《資源稅稅目稅率表》。 ### 環(huán)保稅環(huán)保稅的納稅人是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。建筑企業(yè)在施工過(guò)程中可能產(chǎn)生以下應(yīng)稅污染物，需要繳納環(huán)保稅： 1. 大氣污染物：如建筑施工揚(yáng)塵，按一般性粉塵征收環(huán)境保護(hù)稅。稅額標(biāo)準(zhǔn)為每污染當(dāng)量1.2元至12元不等，具體由地方政府確定。 2. 水污染物：如施工廢水，稅額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)污染物種類和濃度等因素確定，也由地方政府制定。 3. 固體廢物：如建筑垃圾，稅額為每噸5元至1000元不等。 4. 噪聲：如施工噪音，稅額為每月350元至11200元不等，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地根據(jù)實(shí)際情況制定。 ### 免稅政策需要注意的是，有一些情況可以享受環(huán)保稅的免稅政策： 1. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放的應(yīng)稅污染物：免征環(huán)保稅。 2. 流動(dòng)污染源排放的應(yīng)稅污染物：如機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等，免征環(huán)保稅。 3. 污水和垃圾處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)保稅。 4. 綜合利用的固體廢物：符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)保稅。綜上所述，建筑企業(yè)在特定情況下需要繳納資源稅和環(huán)保稅，具體稅率和計(jì)算方法需根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況和當(dāng)?shù)卣叽_定。更多

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曦月老師

曦月老師回答于01月18日

金牌答疑老師

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公司發(fā)生了銷售折讓，怎么處理

銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不符合要求等原因而在售價(jià)上給予買方的減讓。處理銷售折讓時(shí)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。以下是一些常見(jiàn)的情況及其處理方法： 1. 銷售折讓發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之前 - 如果在確認(rèn)銷售收入之前發(fā)生銷售折讓，則應(yīng)在確認(rèn)銷售收入時(shí)直接按扣除銷售折讓后的... 銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不符合要求等原因而在售價(jià)上給予買方的減讓。處理銷售折讓時(shí)，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。以下是一些常見(jiàn)的情況及其處理方法： 1. 銷售折讓發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之前 - 如果在確認(rèn)銷售收入之前發(fā)生銷售折讓，則應(yīng)在確認(rèn)銷售收入時(shí)直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)。 - 會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)折讓前收入為1000元，增值稅率13%，成本800元，折讓10%）： - 銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)： ``` 借：應(yīng)收賬款 904 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 810 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 94 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸：庫(kù)存商品 800 ``` - 實(shí)際收款時(shí)： ``` 借：銀行存款 904 貸：應(yīng)收賬款 904 ``` 2. 銷售折讓發(fā)生在確認(rèn)銷售收入之后 - 如果已確認(rèn)銷售收入的商品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。 - 會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)折讓前收入為1000元，增值稅率13%，成本800元，折讓10%）： - 銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)： ``` 借：應(yīng)收賬款 1130 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸：庫(kù)存商品 800 ``` - 發(fā)生銷售折讓時(shí)： ``` 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 貸：應(yīng)收賬款 113 ``` - 實(shí)際收款時(shí)： ``` 借：銀行存款 1017 貸：應(yīng)收賬款 1017 ``` 3. 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售折讓 - 如果銷售折讓發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 - 會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)折讓前收入為1000元，增值稅率13%，成本800元，折讓5%）： - 銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)： ``` 借：應(yīng)收賬款 1130 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 130 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800 貸：庫(kù)存商品 800 ``` - 發(fā)生銷售折讓時(shí)： ``` 借：以前年度損益調(diào)整 50 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.5 貸：應(yīng)收賬款 56.5 ``` - 實(shí)際收款時(shí)： ``` 借：銀行存款 1073.5 貸：應(yīng)收賬款 1073.5 ``` 綜上所述，銷售折讓的處理主要取決于其發(fā)生的時(shí)間和是否涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。在實(shí)際操作中，務(wù)必確保會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定一致，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。更多

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