你好！ 關(guān)于你提出的2024年計提的12月工資和年終獎在2025年的3月份發(fā)放，是否可以在2024年的匯算清繳時稅前扣除的問題，以下是詳細的解析過程： ### 解析過程： 1. 理解問題背景： - 2024年計提的12月工資和年終獎。 - 實際發(fā)放時間為2025年的3月份。 - 問這筆費用能否在2024年的匯算清繳時稅前扣除。 2. 會計原則： - 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，費用應(yīng)在其發(fā)生的期間確認，而不管實際支付時間。 - 這意味著，雖然工資和年終獎在2025年3月發(fā)放，但由于它們屬于2024年的費用，應(yīng)該在2024年確認。 3. 稅法規(guī)定： - 根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，企業(yè)在年度內(nèi)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的工資薪金支出，可以在稅前扣除。 - 關(guān)鍵在于“實際發(fā)生”和“與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)”。計提的工資和年終獎符合這兩個條件，即使實際發(fā)放時間在下一年度。 4. 具體操作： - 在2024年財務(wù)報表中，企業(yè)會將12月工資和年終獎計提并入賬，作為應(yīng)付職工薪酬。 - 在2024年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分費用可以作為稅前扣除項目。 ### 結(jié)論： 是的，2024年計提的12月工資和年終獎可以在2024年的匯算清繳時稅前扣除。盡管實際發(fā)放時間是在2025年3月，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和稅法規(guī)定，這些費用應(yīng)歸屬于2024年，并在當年進行稅前扣除。 希望這個解答對你有所幫助！如果還有其他問題，歡迎繼續(xù)提問。