對(duì)于剛創(chuàng)辦的公司，如果只有財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出而沒有收入，未分配利潤確實(shí)會(huì)顯示為負(fù)數(shù)。這是因?yàn)槲捶峙淅麧櫴枪驹谝欢〞?huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）經(jīng)過分配后的余額。當(dāng)公司的支出大于收入時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生凈虧損，從而導(dǎo)致未分配利潤為負(fù)。

具體來說，未分配利潤的計(jì)算公式可以表示為：



在您的情況下，由于公司剛創(chuàng)辦且沒有收入，只有財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，因此本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤將是一個(gè)負(fù)數(shù)（即凈虧損）。這將導(dǎo)致未分配利潤為負(fù)。

需要注意的是，雖然未分配利潤為負(fù)，但這并不意味著公司無法繼續(xù)運(yùn)營。公司可以通過后續(xù)的經(jīng)營努力來扭虧為盈，并逐步彌補(bǔ)之前的虧損。此外，公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括未分配利潤的實(shí)際情況。

對(duì)于22年遺留下來的暫估費(fèi)用的處理，我有以下建議： 1. 賬務(wù)處理 - 調(diào)整差異：如果22年匯算清繳時(shí)已經(jīng)將暫估費(fèi)用作了納稅調(diào)增，那么在23年收到發(fā)票后，需要按照發(fā)票金額和暫估入賬的金額之間的差異進(jìn)行調(diào)整。具體來說，如果暫估金額與實(shí)際收到的發(fā)票金額有差異，需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目來反映這部分款項(xiàng)的沖銷。例如，借記“應(yīng)付賬款-暫估入賬”，貸記“以前年度損益調(diào)整”；接著，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“利潤分配-未分配利潤”。 - 紅沖處理：如果23年確定的正確成本金額與22年的暫估成本不同，需要在年初進(jìn)行紅沖暫估入賬，然后按正確成本金額重新入賬。 2. 稅務(wù)處理 - 追補(bǔ)扣除：根據(jù)稅法規(guī)定，如果暫估費(fèi)用在匯算清繳結(jié)束后才收到發(fā)票，可以在5年內(nèi)進(jìn)行追補(bǔ)扣除。因此，在實(shí)際收到發(fā)票時(shí)，需要寫出情況說明，申請(qǐng)更正企業(yè)所得稅申報(bào)表進(jìn)行追補(bǔ)扣除。 - 納稅調(diào)整：如果23年收到的發(fā)票金額大于暫估的成本，且之前已經(jīng)進(jìn)行了納稅調(diào)增，那么在23年匯算清繳時(shí)不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。但如果之前沒有進(jìn)行納稅調(diào)增或調(diào)增不足，則需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。 - 審查和處理：對(duì)于長期掛賬的暫估款項(xiàng)，建議定期進(jìn)行審查和處理，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如果不處理這些長期掛賬的暫估款項(xiàng)，可能會(huì)影響公司的財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)。 總的來說，對(duì)于22年遺留下來的暫估費(fèi)用，需要在23年根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理，并確保所有處理都符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。

財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用是企業(yè)在日常運(yùn)營過程中產(chǎn)生的兩類重要費(fèi)用，它們?cè)跁?huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表中的體現(xiàn)有所不同。

財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

1. 財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。這些費(fèi)用通常在利潤表中作為“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目單獨(dú)列示。

2. 管理費(fèi)用：管理費(fèi)用則是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。管理費(fèi)用同樣在利潤表中作為“管理費(fèi)用”項(xiàng)目單獨(dú)列示。

財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用在資產(chǎn)負(fù)債表中的體現(xiàn)

財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用本身并不直接計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表，但它們的發(fā)生會(huì)影響企業(yè)的凈利潤，進(jìn)而影響資產(chǎn)負(fù)債表中的留存收益項(xiàng)目。具體來說，這些費(fèi)用會(huì)在利潤表中作為本年利潤的抵減項(xiàng)，通過結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，最終體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的留存收益項(xiàng)目中。

關(guān)于季度報(bào)表的填寫

對(duì)于您提到的二季度沒有新的發(fā)生額，是否三季度也按照二季度的數(shù)據(jù)填寫的問題，這需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來判斷。如果企業(yè)在三季度確實(shí)沒有新的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用發(fā)生，那么理論上可以將二季度的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，但需要在報(bào)表中明確說明這一點(diǎn)，并可能需要對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整或注釋，以確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。然而，更常見的做法是根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用來填寫報(bào)表，即使費(fèi)用為零，也應(yīng)如實(shí)反映。

我強(qiáng)烈建議不要采取這種做法。資產(chǎn)負(fù)債表不平通常意味著存在賬務(wù)處理上的錯(cuò)誤或遺漏，需要仔細(xì)檢查并糾正，而不是簡單地通過調(diào)整其他流動(dòng)資產(chǎn)來平衡兩邊。正確的做法是找到不平衡的根本原因，比如記賬憑證錯(cuò)誤、科目匯總表錯(cuò)誤、總賬登記錯(cuò)誤等，并進(jìn)行相應(yīng)的更正。如果隨意調(diào)整“其他流動(dòng)資產(chǎn)”以使資產(chǎn)負(fù)債表平衡，可能會(huì)掩蓋實(shí)際存在的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和決策。