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快樂老師
回答于12月25日
金牌答疑老師，已為數(shù)十萬學員排憂解難
權責發(fā)生制下的處理原則
根據(jù)權責發(fā)生制，費用應在其發(fā)生的期間進行確認，而不是在實際支付時確認。對于 11 月發(fā)生的物流運費，即使 12 月才支付且沒有發(fā)票，也應在 11 月進行賬務處理。
11 月的賬務處理（暫估入賬）
在 11 月，因為物流服務已經(jīng)在當月發(fā)生，應進行如下暫估入賬操作：
借：銷售費用 - 物流運費（暫估金額）
貸：應付賬款 - 暫估應付賬款（暫估金額）
這里的暫估金額可以根據(jù)合同約定金額、以往運費金額或合理估計來確定。
12 月的賬務處理（實際付款情況）
當 12 月實際支付運費時：
借：應付賬款 - 暫估應付賬款（暫估金額）
貸：銀行存款（實際支付金額）
如果 12 月仍未收到發(fā)票，暫不調(diào)整上述分錄。
收到發(fā)票后的處理
如果在 12 月收到發(fā)票，且發(fā)票金額與暫估金額一致：
無需再做額外分錄。
如果發(fā)票金額與暫估金額不一致：
若發(fā)票金額大于暫估金額：
借：銷售費用 - 物流運費（差額）
貸：應付賬款 - 暫估應付賬款（差額）
若發(fā)票金額小于暫估金額：
借：應付賬款 - 暫估應付賬款（差額）
貸：銷售費用 - 物流運費（差額）
總之，這筆銷售費用應在 11 月進行賬務處理（暫估入賬），后續(xù)根據(jù)發(fā)票取得情況進行調(diào)整。
權責發(fā)生制下的處理原則
根據(jù)權責發(fā)生制，費用應在其發(fā)生的期間進行確認，而不是在實際支付時確認。對于 11 月發(fā)生的物流運費，即使 12 月才支付且沒有發(fā)票，也應在 11 月進行賬務處理。
11 月的賬務處理（暫估入賬）
在 11 月，因為物流服務已經(jīng)在當月發(fā)生，應進行如下暫估入賬操作：
借：銷售費用 - 物流運費（暫估金額）
貸：應付賬款 - 暫估應付賬款（暫估金額）
這里的暫估金額可以根據(jù)合同約定金額、以往運費金額或合理估計來確定。
12 月的賬務處理（實際付款情況）
當 12 月實際支付運費時：
借：應付賬款 - 暫估應付賬款（暫估金額）
貸：銀行存款（實際支付金額）
如果 12 月仍未收到發(fā)票，暫不調(diào)整上述分錄。
收到發(fā)票后的處理
如果在 12 月收到發(fā)票，且發(fā)票金額與暫估金額一致：
無需再做額外分錄。
如果發(fā)票金額與暫估金額不一致：
若發(fā)票金額大于暫估金額：
借：銷售費用 - 物流運費（差額）
貸：應付賬款 - 暫估應付賬款（差額）
若發(fā)票金額小于暫估金額：
借：應付賬款 - 暫估應付賬款（差額）
貸：銷售費用 - 物流運費（差額）
總之，這筆銷售費用應在 11 月進行賬務處理（暫估入賬），后續(xù)根據(jù)發(fā)票取得情況進行調(diào)整。
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