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快樂老師
回答于01月13日
金牌答疑老師，已為數(shù)十萬學(xué)員排憂解難
“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” 在貸方和 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 在貸方，含義完全不同：
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）在貸方：正常情況下，“進(jìn)項(xiàng)稅額” 核算企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額，它一般在借方登記，表示可抵扣的進(jìn)項(xiàng)增加；偶爾出現(xiàn)在貸方，往往是因?yàn)榍捌谌胭~的進(jìn)項(xiàng)稅額記錯(cuò)了，本期做差錯(cuò)更正，把多計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額從貸方?jīng)_減回去，恢復(fù)正確的進(jìn)項(xiàng)稅金額 。
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）在貸方：“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 用于記錄企業(yè)購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)貨物發(fā)生管理不善被盜、霉?fàn)€變質(zhì)等狀況，或者用于簡易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目時(shí)，原本計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的部分就需要通過這個(gè)科目轉(zhuǎn)出，貸方登記意味著把不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅從可抵扣范圍剝離出來，相應(yīng)會(huì)增加本期應(yīng)納稅額。
舉個(gè)例子，企業(yè)購進(jìn)一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額 1000 元正常入賬在借方 “進(jìn)項(xiàng)稅額”；要是這批原材料因倉庫進(jìn)水報(bào)廢了，那這 1000 元就要從 “進(jìn)項(xiàng)稅額” 轉(zhuǎn)到 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 的貸方，后續(xù)計(jì)算增值稅時(shí)，這 1000 元不再能抵扣銷項(xiàng)稅，納稅額就會(huì)上升。
“應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” 在貸方和 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 在貸方，含義完全不同：
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）在貸方：正常情況下，“進(jìn)項(xiàng)稅額” 核算企業(yè)購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額，它一般在借方登記，表示可抵扣的進(jìn)項(xiàng)增加；偶爾出現(xiàn)在貸方，往往是因?yàn)榍捌谌胭~的進(jìn)項(xiàng)稅額記錯(cuò)了，本期做差錯(cuò)更正，把多計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額從貸方?jīng)_減回去，恢復(fù)正確的進(jìn)項(xiàng)稅金額 。
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）在貸方：“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 用于記錄企業(yè)購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)貨物發(fā)生管理不善被盜、霉?fàn)€變質(zhì)等狀況，或者用于簡易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目時(shí)，原本計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的部分就需要通過這個(gè)科目轉(zhuǎn)出，貸方登記意味著把不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅從可抵扣范圍剝離出來，相應(yīng)會(huì)增加本期應(yīng)納稅額。
舉個(gè)例子，企業(yè)購進(jìn)一批原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額 1000 元正常入賬在借方 “進(jìn)項(xiàng)稅額”；要是這批原材料因倉庫進(jìn)水報(bào)廢了，那這 1000 元就要從 “進(jìn)項(xiàng)稅額” 轉(zhuǎn)到 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 的貸方，后續(xù)計(jì)算增值稅時(shí)，這 1000 元不再能抵扣銷項(xiàng)稅，納稅額就會(huì)上升。
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