我非常理解您在處理增值稅申報時可能遇到的困惑。對于小規(guī)模納稅人來說，如果季度銷售額不超過30萬元，并且開具了紅字發(fā)票，那么在填寫增值稅及附加稅費申報表時需要注意以下幾點： 1. 確定銷售額：需要確認本季度的實際銷售額（不含稅），包括所有開具的發(fā)票和未開票的收入。由于您提到還開了紅字發(fā)票，這部分金額需要從總銷售額中扣除。 2. 填寫免稅銷售額：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號），小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。 3. 處理紅字發(fā)票：如果您已經(jīng)開具了紅字發(fā)票，并且這些紅字發(fā)票對應的銷售額已經(jīng)繳納過稅款，那么您可以向主管稅務機關(guān)申請退還已繳納的稅款。在填寫申報表時，這部分紅字發(fā)票的銷售額不需要再次計入免稅銷售額。 4. 計算應納稅額：如果本季度的銷售額超過了免稅額度，但扣除紅字發(fā)票后的銷售額仍然低于30萬元，那么超出部分的銷售額需要按照適用的征收率計算應納稅額。如果整個季度的銷售額都在免稅額度內(nèi)，則無需繳納增值稅。 5. 填報申報表：在填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》時，將免稅銷售額填寫在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達起征點銷售額”。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。 請注意，以上信息僅供參考，具體操作時應遵循最新的稅法規(guī)定和稅務部門的指導。