對于您的情況，確實需要對未開票但已完成的工程項目收入進行確認，以避免賬面虧損影響公司的納稅評級。以下是一些建議：
1. 確認收入：對于已經(jīng)完成的工程項目，即使沒有收到發(fā)票，也應該按照合同約定的收入金額和時間點來確認收入。這有助于更準確地反映公司的實際經(jīng)營狀況。

2. 調(diào)整賬務：在第四季度，您可以考慮將之前未確認的收入補記到賬上，以減少賬面虧損。這樣做可以提高公司的盈利能力，從而可能有助于改善納稅評級。

3. 與稅務部門溝通：在進行賬務調(diào)整前，建議您先與當?shù)氐亩悇詹块T進行溝通，了解相關(guān)的稅法規(guī)定和操作流程。確保您的調(diào)整符合法律法規(guī)的要求。

4. 持續(xù)監(jiān)控：在未來的經(jīng)營中，建議您加強對工程項目進度和收入的監(jiān)控，確保及時、準確地確認收入，避免類似的問題再次發(fā)生。

關(guān)于納稅評級的評價時間，一般來說，稅務機關(guān)會根據(jù)企業(yè)的納稅申報情況、財務報表等信息進行定期評價。具體的評價時間和頻率可能因地區(qū)而異，您可以咨詢當?shù)氐亩悇詹块T以獲取更準確的信息。

不客氣，很高興能幫到您！如果您還有其他財務或稅務方面的問題，隨時歡迎咨詢。祝您工作順利，生活愉快！

以下是我對于一般納稅人在開具發(fā)票時，是否可以將促銷員工資和服務費包含在內(nèi)并全額開具專票的建議： 1. 明確業(yè)務性質(zhì)：需要明確促銷員工資和服務費是否屬于您公司的正常經(jīng)營范圍內(nèi)。如果這兩項費用是與客戶簽訂的合同中的一部分，并且客戶要求開具全額專票，那么您可以考慮將這些費用包含在開票金額中。 2. 遵循稅法規(guī)定：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，稅率通常為6%（具體稅率可能因行業(yè)和服務類型而異）。在開具發(fā)票時，應確保所開具的發(fā)票內(nèi)容真實、合法，且與實際業(yè)務相符。 3. 合理分攤成本：如果促銷員工資和服務費是公司為了完成某項特定業(yè)務而發(fā)生的成本，您可以將這些成本合理分攤到相關(guān)的業(yè)務收入中。這樣既可以確保發(fā)票的真實性和合法性，又可以避免因為虛開發(fā)票而帶來的稅務風險。 4. 與客戶溝通：在決定是否將促銷員工資和服務費包含在開票金額中之前，最好與客戶進行充分的溝通。了解客戶的需求和期望，以便更好地滿足他們的要求。同時，也要向客戶解釋清楚這些費用的性質(zhì)和合理性，以避免后續(xù)的糾紛或誤解。 5. 注意稅務合規(guī)性：在開具發(fā)票時，一定要確保遵守相關(guān)的稅法規(guī)定。不要為了滿足客戶的要求而虛開發(fā)票或偽造發(fā)票內(nèi)容。否則一旦被稅務機關(guān)查實，將會面臨嚴重的法律后果和經(jīng)濟損失。 綜上所述，作為一般納稅人，在開具發(fā)票時確實可以將促銷員工資和服務費包含在內(nèi)并全額開具專票。但前提是要確保這些費用屬于公司的正常經(jīng)營范圍內(nèi)，并且與客戶有明確的合同約定。同時，也要注重稅務合規(guī)性，避免因為虛開發(fā)票而帶來不必要的麻煩。

對于你提出的不開具發(fā)票，以合同和轉(zhuǎn)給對方私戶的回單做賬的問題，我的看法如下： 1. 關(guān)于做賬：在沒有發(fā)票的情況下，企業(yè)仍然需要對實際發(fā)生的交易進行會計處理。根據(jù)《基本準則》，發(fā)生了業(yè)務就必須進行會計處理，即使沒有發(fā)票，只要業(yè)務是真實、合理的，就可以使用其他資料作為原始憑證進行記賬。因此，你可以依據(jù)合同和銀行回單等資料，如實記錄交易事項。 2. 關(guān)于稅前扣除：雖然會計準則允許沒有發(fā)票的業(yè)務進行會計處理，但稅法上卻有更嚴格的規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號），稅前扣除需要滿足“真實、合法”的要求，而非正式單據(jù)（如合同和銀行回單）只能證明業(yè)務的真實性，不能作為費用在稅前扣除。因此，僅憑合同和銀行回單無法在稅前扣除這筆支出。 3. 關(guān)于風險：這種做法的風險主要在于稅務方面。因為沒有合規(guī)的發(fā)票，這筆支出將無法在企業(yè)所得稅稅前扣除，從而增加企業(yè)的應納稅所得額和所得稅負擔。此外，如果被稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)，還可能面臨罰款等處罰。 4. 補救措施：如果后期能夠取得合規(guī)的發(fā)票，可以追溯至該支出發(fā)生年度進行稅前扣除，但追補年限不得超過5年。同時，建議企業(yè)在事前與供應商或服務提供方明確約定開票事宜，并在交易過程中保留好所有相關(guān)證據(jù)鏈，以便應對可能出現(xiàn)的稅務問題。 綜上所述，不開具發(fā)票而僅以合同和轉(zhuǎn)給對方私戶的回單做賬的做法在會計上可行，但在稅務上存在較大風險。為了降低這種風險，建議企業(yè)盡量取得合規(guī)的發(fā)票作為稅前扣除憑證。

以下是一些可能的補救辦法： 1. 及時溝通和要求補開發(fā)票：企業(yè)應立即與供應商或服務提供方溝通，要求對方盡快補開或換開發(fā)票。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十三條的規(guī)定，企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。 2. 提供其他證明材料：如果無法補開發(fā)票，企業(yè)可以提供其他證明材料來證實支出的真實性。這些材料包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料；相關(guān)業(yè)務活動的合同或者協(xié)議；采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證（如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支票存根等）；貨物運輸?shù)淖C明資料（如果適用）；貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證（如果適用）；企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。 3. 保持良好的內(nèi)部憑證管理：企業(yè)應保留所有與支出相關(guān)的內(nèi)部憑證，如貨物入庫單、出庫單、驗收單、領料單、工資表、考勤表等。這些內(nèi)部憑證可以作為輔助證明材料，幫助稅務機關(guān)確認支出的真實性和合理性。 4. 及時進行納稅調(diào)整：在匯算清繳前，企業(yè)可以對未取得發(fā)票的支出進行預估，并在賬務上進行暫估處理。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號），企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，需補充提供該成本、費用的有效憑證。 5. 主動與稅務機關(guān)溝通：如果企業(yè)確實無法取得合規(guī)發(fā)票，應主動與主管稅務機關(guān)溝通，說明原因，并提供其他證明材料。稅務機關(guān)在審核企業(yè)稅前扣除憑證時，會綜合考慮支出的真實性和合理性。如果企業(yè)提供充分的證明材料，稅務機關(guān)可能會認可其稅前扣除的資格。 6. 利用分割單：如果企業(yè)與其他單位共同支付一筆費用，可以采用分割單的形式，分別承擔各自應承擔的部分。 7. 采取法律手段：如果供應商或服務提供方故意不提供發(fā)票，企業(yè)可以采取法律手段，要求對方履行合同義務。 需要注意的是，雖然上述方法可能在一定程度上幫助企業(yè)解決沒有發(fā)票的問題，但最直接有效的辦法還是確保在交易過程中取得合法合規(guī)的發(fā)票。此外，企業(yè)在處理此類問題時應嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免因違反規(guī)定而受到處罰。

是的，如果您在購買固定資產(chǎn)時簽訂了分期付款合同，并且合同中明確規(guī)定了不償還利息，那么您需要在合同中明確寫明這一點。這樣做有助于避免后續(xù)的稅務爭議和誤解。

在納稅申報時，由于您沒有支付利息，因此不需要填寫利率。如果稅務機關(guān)要求提供利率信息，您可以根據(jù)實際情況填寫0或者說明沒有利息支付。

需要注意的是，即使合同中約定了不支付利息，但在某些情況下，稅務機關(guān)可能會認為這是一種隱性的利息支出，并據(jù)此進行稅務調(diào)整。

此外，對于固定資產(chǎn)的折舊計算和入賬處理，您仍然需要按照會計準則和稅法規(guī)定進行操作。確保每個資產(chǎn)的原值、預計使用年限、殘值率等信息準確無誤，并按照規(guī)定的方法計算折舊費用。同時，保留好相關(guān)的憑證和文件，以備稅務機關(guān)查驗。

化妝品行業(yè)的會計實操內(nèi)容確實包含在我們的實操課程之中。以下是一些具體的實操案例和相關(guān)內(nèi)容： 1. 采購商品到貨：例如，某護膚品公司收到供應商發(fā)來的貨物并支付剩余貨款。 2. 銷售商品：包括將商品發(fā)出并確認銷售收入的過程。 3. 報銷辦公費用：如辦公用品的購買和報銷流程。 4. 收取專利許可使用費：涉及專利權(quán)的許可使用和收入確認。 5. 促銷活動的會計處理：如滿額即減等促銷活動的賬務處理。 6. 計提折舊和攤銷：包括固定資產(chǎn)折舊、房租和無形資產(chǎn)的攤銷。 7. 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本和增值稅：涉及銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和增值稅的處理。 8. 計提附加稅及印花稅：以及結(jié)轉(zhuǎn)損益和所得稅費用的處理。 9. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和盈余公積：包括法定盈余公積的計提和結(jié)轉(zhuǎn)。 綜上所述，這些實操案例涵蓋了化妝品行業(yè)會計工作中的多個方面，從基礎的賬務處理到復雜的稅務規(guī)劃，都有詳細的指導和實例。通過這些實操練習，您可以更好地理解和掌握化妝品行業(yè)的會計知識，提升自己的實際操作能力。

是的，對于公司多個固定資產(chǎn)的情況，建立二級明細來分別記錄每個固定資產(chǎn)的名稱、原值、累計折舊等信息是非常重要的。這樣可以確保每個資產(chǎn)的折舊計算準確無誤，同時也便于管理和審計。

每月底，您可以根據(jù)這些二級明細賬戶中的數(shù)據(jù)，統(tǒng)一計提當月應計的折舊費用。具體操作步驟如下：

1. 收集數(shù)據(jù)：首先，從二級明細賬戶中收集每個固定資產(chǎn)的原值、預計使用年限、殘值率等信息。這些信息通常在購買或入賬時已經(jīng)確定。

2. 計算折舊：根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照選定的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）計算每個固定資產(chǎn)當月應計提的折舊額。直線法下，每月折舊額 = （原值 - 預計殘值）/ 預計使用年限 / 12。

3. 編制憑證：根據(jù)計算出的折舊額，編制會計分錄，將折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目，并同時增加累計折舊科目的余額。例如，借記“管理費用——折舊費”科目，貸記“累計折舊”科目。

4. 登記賬簿：將編制好的會計憑證登記到固定資產(chǎn)明細賬和總賬中，確保賬目清晰、準確。

5. 月末結(jié)賬：在月底進行結(jié)賬處理時，確保所有固定資產(chǎn)的折舊費用都已正確計提并計入相關(guān)科目中。

通過以上步驟，您可以確保公司多個固定資產(chǎn)的折舊計算準確無誤，并且符合會計準則和稅法規(guī)定。同時，這也有助于提高財務管理的效率和準確性。

明白，您的問題涉及到分期付款購買固定資產(chǎn)、發(fā)票開具、會計入賬和稅務風險等方面。以下是對您問題的詳細解答：
1. 關(guān)于沒有發(fā)票是否可以正常入賬和計提折舊

在沒有發(fā)票的情況下，您仍然可以正常進行會計入賬和計提折舊，但需要注意以下幾點：

- 暫估入賬：由于沒有發(fā)票，您可以先按照合同約定的金額或合理的估計金額進行暫估入賬。這意味著您可以在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，將其計入固定資產(chǎn)科目，并開始計提折舊。
- 折舊計提：折舊的計提是基于固定資產(chǎn)的原值（或暫估價值）、預計使用年限、殘值等因素計算得出的。因此，即使沒有發(fā)票，只要您有合理的估值和折舊政策，就可以開始計提折舊。
- 發(fā)票獲取后的調(diào)整：一旦您獲得了發(fā)票，需要根據(jù)發(fā)票上的金額與暫估金額之間的差異進行調(diào)整。如果發(fā)票金額大于暫估金額，需要補提折舊；如果小于暫估金額，則需要沖減多提的折舊。

2. 關(guān)于貸款還款的稅務風險

如果您從對公賬戶支付貸款款項，并且按照合同約定的期限和金額進行還款，那么這通常是符合稅務規(guī)定的。但是，為了確保稅務合規(guī)性，您需要注意以下幾點：

- 合同條款：確保貸款合同中的條款明確、合法，并且符合稅法規(guī)定。特別是關(guān)于利息支付、本金償還等方面的條款，需要仔細審查。
- 發(fā)票和憑證：保留好相關(guān)的貸款合同、支付憑證、銀行流水等文件，以備稅務機關(guān)查驗。這些文件是證明您貸款行為真實性和合法性的重要依據(jù)。
- 納稅申報：在納稅申報時，需要準確填寫貸款相關(guān)的信息，包括貸款金額、利率、還款期限等。同時，需要關(guān)注是否有稅收優(yōu)惠政策適用于您的貸款情況。

總的來說，雖然對方說只有還完款才可以給開發(fā)票，但這并不影響您進行正常的會計入賬和計提折舊。同時，只要您按照合同約定的期限和金額進行還款，并且保留好相關(guān)的憑證和文件，就不會出現(xiàn)稅務風險。

購買固定資產(chǎn)時，簽訂合同是必要的。以下是對此問題的具體分析：

1. 法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國民法典》第四百六十九條的規(guī)定，當事人訂立合同，可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式。在購買固定資產(chǎn)的情況下，書面形式的合同能夠明確雙方的權(quán)利和義務，為交易提供法律保障。

2. 稅務要求：雖然開具增值稅發(fā)票并不強制要求必須有書面合同，但在某些情況下，如開具增值稅專用發(fā)票或金額較大的增值稅普通發(fā)票時，通常需要買賣雙方簽訂合同，并將合同的原件（或復印件）與發(fā)票一起釘入會計憑證中，以說明交易的具體內(nèi)容和證明業(yè)務的真實性。這樣做可以避免被稅務機關(guān)懷疑為虛開虛抵，從而避免可能的稅務風險。

3. 實際操作：在實際操作中，為了保障雙方的利益和交易的順利進行，建議在購買固定資產(chǎn)時簽訂書面合同。合同中應明確約定標的物、數(shù)量、質(zhì)量、價款或報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等條款。同時，合同也是后續(xù)處理可能出現(xiàn)的爭議的重要依據(jù)。

4. 關(guān)于發(fā)票：如果對方給您開具的是普通發(fā)票，那么是否需要簽合同主要取決于您的實際需求和上述提到的稅務要求。即使沒有合同，只要發(fā)票真實有效，且符合稅務規(guī)定，也可以作為入賬的依據(jù)。但請注意，保留好相關(guān)的交易記錄和憑證，以便在需要時進行查驗或?qū)徲嫛?br>
綜上所述，購買固定資產(chǎn)時簽訂書面合同是更為穩(wěn)妥和規(guī)范的做法，它不僅有助于明確雙方的權(quán)利和義務，還能在一定程度上降低稅務風險。

老師，您好！關(guān)于您的問題，我將為您詳細解答。

1. 挖掘機折舊攤銷年限：
- 挖掘機的折舊年限一般是5至8年，具體取決于投資成本及挖掘機的類型、使用狀況、價格等因素。
- 不同類型的挖掘機折舊年限有所不同，例如新機通常只能使用5年，但具有良好使用狀況的舊機可以延長到8年。
- 折舊期限是由挖掘機的使用壽命決定的，一般在3年以上即可。

2. 按年計提折舊還是按月好一些：
- 這取決于企業(yè)的會計政策和實際操作需求。一般來說，按月計提折舊更為常見，因為它能更及時地反映資產(chǎn)價值的減少，有助于企業(yè)更準確地進行成本核算和財務分析。
- 如果企業(yè)選擇按年計提折舊，那么在每個年度末進行一次性計提也是可以的，但這可能會影響財務報表的準確性和及時性。

3. 如果按年計提折舊的具體操作：
- 如果企業(yè)決定從12月份購進的挖掘機在次年1月份開始計提折舊，并且連續(xù)三年都這樣做，那么這種操作方式是可行的。但需要注意的是，這種方式可能會導致財務報表中折舊費用的波動較大，不利于企業(yè)進行長期的成本規(guī)劃和財務預測。
- 因此，建議企業(yè)在制定折舊政策時充分考慮各種因素，并選擇最適合自身實際情況的操作方式。同時，無論選擇哪種方式，都需要確保折舊費用的計算準確無誤，并符合相關(guān)的會計準則和法規(guī)要求。

老師，您好！關(guān)于您的問題，我將為您詳細解答。

1. 沒有利息：如果購買固定資產(chǎn)時沒有利息，那么確實不需要使用“未確認融資費用”科目。在這種情況下，會計分錄會簡化為直接借記“固定資產(chǎn)”，貸記“長期應付款”或“銀行存款”。

2. 每個月都還款：如果是每個月都還款，那么在每個月還款時，需要做相應的會計分錄來反映這一交易。具體來說，當企業(yè)按照合同約定的期限和金額進行還款時，應借記“長期應付款”（或其他相關(guān)負債科目），貸記“銀行存款”。同時，如果之前有計提折舊，還需要根據(jù)折舊政策進行折舊的計提，但這與每月還款的會計處理是分開的。

3. 不需要計提折舊分錄：是否需要計提折舊分錄取決于企業(yè)的折舊政策和固定資產(chǎn)的使用情況。一般來說，固定資產(chǎn)在使用過程中會逐漸損耗其價值，因此需要定期計提折舊。但是，具體的折舊方法和時間間隔（如每月、每季度或每年）則取決于企業(yè)的會計政策和相關(guān)法規(guī)的要求。如果企業(yè)選擇按月計提折舊，那么在每個月末都需要進行相應的會計分錄來反映折舊的計提情況。然而，這與每月還款的會計處理是獨立的，兩者并不直接相關(guān)。

綜上所述，對于分期付款購買固定資產(chǎn)的情況，如果沒有利息，則不需要使用“未確認融資費用”科目；每個月還款時需要進行相應的會計分錄來反映還款情況；而是否需要計提折舊分錄則取決于企業(yè)的折舊政策和固定資產(chǎn)的使用情況。