以下是我將對小規(guī)模納稅人出租商鋪的開票稅率問題及季報申報表填寫方式的分析： 1. 開票稅率 - 增值稅稅率：小規(guī)模納稅人（不含個體工商戶出租住房）出租不動產(chǎn)時，應(yīng)開具的發(fā)票稅率為5%。 - 房產(chǎn)稅：用于出租的房產(chǎn)，其計稅依據(jù)為不含增值稅的租金收入。非住房出租的房產(chǎn)稅稅率為12%，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 2. 季報申報表填寫 - 增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用） - 稅款所屬期：填寫稅款所屬的具體時間段，如“XXXX年X月1日至XXXX年X月31日”。 - 填表日期：填寫實際填報申報表的日期。 - 納稅人識別號：填寫納稅人的唯一識別號碼。 - 納稅人名稱：填寫納稅人的法定名稱。 - 欄次1：應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）：填寫本季度內(nèi)所有適用3%征收率的不含稅銷售額。 - 欄次2：稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額：填寫由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上的不含稅銷售額。 - 欄次3：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額：填寫使用稅控器具開具的普通發(fā)票上的不含稅銷售額。 - 欄次4：本期應(yīng)征增值稅稅額：根據(jù)適用稅率計算得出的應(yīng)納稅額。 - 欄次5：本期應(yīng)征增值稅稅額：根據(jù)適用稅率計算得出的應(yīng)納稅額。 - 欄次6：本期應(yīng)納稅額減征額：如有稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)致的減免稅額，則在此欄填寫。 - 欄次7：本期免稅額：填寫本季度內(nèi)所有免稅項目的金額。 - 欄次8：小微企業(yè)免稅額：符合小微企業(yè)條件的企業(yè)，可在此欄填寫相應(yīng)的免稅額度。 - 欄次9：本期預(yù)繳稅額：填寫本季度已經(jīng)預(yù)繳的稅額。 - 欄次10：本期應(yīng)補（退）稅額：計算得出的應(yīng)補或應(yīng)退稅款數(shù)額。 - 欄次11：本期實際應(yīng)補（退）稅額：考慮各種因素后的實際應(yīng)補或應(yīng)退稅款數(shù)額。 - 欄次12：上期實際已繳稅額：填寫上一周期實際繳納的稅額。 - 欄次13：本期實際應(yīng)繳稅額：最終需要繳納的稅額。 總之，通過以上步驟，您可以確保正確完成小規(guī)模納稅人出租商鋪時的開票和季報申報工作。